購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品代開(kāi)的普通發(fā)票如何抵稅
- 發(fā)表于:2021-08-11 15:40:36
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
-
購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品代開(kāi)的普通發(fā)票如何抵稅,以下是數(shù)豆子整理的內(nèi)容。
購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品代開(kāi)的普通發(fā)票如何抵稅當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×13%/(1+13%)。試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū),按照注明的金額及增值稅額一并計(jì)入成本科目;自行開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和取得的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票,按照注明的買(mǎi)價(jià)直接計(jì)入成本。
一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得哪些憑證可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額呢?
一般納稅人取得以下4類型發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:
1。一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票;
2.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū);
3.從按照3%征收率繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票;
4.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票;
取得上述四種法定扣除憑證,該如何計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?1。 取得的一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)專用繳款書(shū):按發(fā)票票面注明稅額抵扣;
2. 取得的小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票:從2019年4月1日,按票面金額(不含稅金額)和9%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;
3. 取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票:按注明的買(mǎi)價(jià)和9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;
4. 納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額(加計(jì)扣除1%);
問(wèn):我公司是一般納稅人,在購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)收到了流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票,請(qǐng)問(wèn)能否計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
答:《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕37號(hào))第二條第(一)項(xiàng)規(guī)定,除本條第(二)項(xiàng)規(guī)定外,納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)的,以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額;從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;取得(開(kāi)具)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財(cái)稅〔2018〕32號(hào))第二條規(guī)定,納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,原適用11%扣除率的,扣除率調(diào)整為10%。第三條規(guī)定,納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第二條規(guī)定,納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,原適用10%扣除率的,扣除率調(diào)整為9%。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品代開(kāi)的普通發(fā)票如何抵稅,上文介紹了這個(gè)是按照注明的金額和增值稅額計(jì)入成本,其次大家應(yīng)該具體問(wèn)題具體分析,看是收購(gòu)發(fā)票還是出售發(fā)票,還有就是是生產(chǎn)銷(xiāo)售還是委托加工,這些的稅率其處理問(wèn)題是不一樣的,大家可以參考上文的增值稅稅率內(nèi)容進(jìn)行操作,謝謝您的閱讀!
-
小規(guī)模納稅人代開(kāi)專票如何扣稅
小規(guī)模納稅人代開(kāi)專票如何扣稅,數(shù)豆子為大家整理相關(guān)資料。小規(guī)模納稅人代開(kāi)專票如何扣稅一、自開(kāi)普票有每個(gè)季度不含稅9萬(wàn)的免稅銷(xiāo)售額,不超9萬(wàn)不用交增值稅、地稅附征二、代開(kāi)專票不享
-
申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票的范圍與對(duì)象是如何規(guī)定的
申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票的范圍與對(duì)象是如何規(guī)定的,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。(一)凡已辦理稅務(wù)登記并領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票的單位和個(gè)人,在銷(xiāo)售貨
-
代開(kāi)房租的稅點(diǎn)計(jì)入什么科目
代開(kāi)房租的稅點(diǎn)計(jì)入什么科目,財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。代開(kāi)房租發(fā)票繳納的房產(chǎn)稅,如果是由企業(yè)承擔(dān)且由企業(yè)申報(bào)繳納的,則計(jì)入"管
-
小規(guī)模代開(kāi)專票當(dāng)月增值稅的處理
小規(guī)模代開(kāi)專票當(dāng)月增值稅的處理,財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。增值稅納稅人申請(qǐng)代開(kāi)專用發(fā)票時(shí),應(yīng)填寫(xiě)《代開(kāi)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申
-
小規(guī)模代開(kāi)專票下月負(fù)數(shù)怎么辦
小規(guī)模代開(kāi)專票下月負(fù)數(shù)怎么辦,關(guān)于專票的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看。小規(guī)模代開(kāi)專票下月負(fù)數(shù)怎么辦?這個(gè)問(wèn)題要讓問(wèn)題更加具體化,比如
-
代開(kāi)專票跨月怎么作廢
代開(kāi)專票跨月怎么作廢,關(guān)于專票的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看。跨月作廢發(fā)票處理有兩種情況:1、普通發(fā)票:在追回要作廢發(fā)票的前提下,在
-
代開(kāi)票作廢稅未退該如何分錄
代開(kāi)票作廢稅未退該如何分錄,關(guān)于分錄的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看。稅費(fèi)未退不用做分錄就可以了,在開(kāi)具發(fā)票時(shí)借:現(xiàn)金或銀行存款貸:營(yíng)
-
代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票如何申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票
代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票如何申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票,關(guān)于增值稅專用發(fā)票的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看。代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票如何申請(qǐng)開(kāi)具
-
稅務(wù)代開(kāi)專票沖紅需要怎么辦理
稅務(wù)代開(kāi)專票沖紅需要怎么辦理,如果不太了解沒(méi)有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請(qǐng)大家參考。稅務(wù)代開(kāi)專票沖紅需要怎么辦理?一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)
-
哪些情況需要申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票?
哪些情況需要申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票?1.月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元)的住宿業(yè)、鑒證業(yè)、建筑業(yè)小規(guī)模規(guī)模納稅人,除銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)外,可以通過(guò)增值稅發(fā)