小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)怎么做分錄

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小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)怎么做分錄

答：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，一般只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。

銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

交完增值稅報(bào)表上面應(yīng)交稅金的數(shù)是負(fù)數(shù)產(chǎn)生的原因是當(dāng)月應(yīng)交的稅沒有計(jì)提造成的，補(bǔ)提應(yīng)交稅金-增值稅。

會(huì)計(jì)分錄為：借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金-增值稅

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資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)怎么辦?

資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)的處理方法：

1、首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因，究竟是多交稅了，稅金少計(jì)提了，還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù)，然后才能處理。

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請(qǐng)，用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計(jì)提了稅金，則要補(bǔ)計(jì)提，具體賬務(wù)處理如下：

1)借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

2)借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

這樣處理后，只調(diào)整了上年度未分配利潤，不會(huì)影響到本年利潤。

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