小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)怎么做分錄
- 發(fā)表于:2020-09-09 11:20:50
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)怎么做分錄,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請(qǐng)大家參考。
小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)怎么做分錄
答:小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為:
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),一般只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。
銷售額:銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)
交完增值稅報(bào)表上面應(yīng)交稅金的數(shù)是負(fù)數(shù)產(chǎn)生的原因是當(dāng)月應(yīng)交的稅沒有計(jì)提造成的,補(bǔ)提應(yīng)交稅金-增值稅。
會(huì)計(jì)分錄為:借:營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅金-增值稅
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資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)怎么辦?
資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)的處理方法:
1、首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因,究竟是多交稅了,稅金少計(jì)提了,還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù),然后才能處理。
(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;
(2)若是多交稅了可向稅局提出申請(qǐng),用來沖抵以后月份的稅金;
(3)若是少計(jì)提了稅金,則要補(bǔ)計(jì)提,具體賬務(wù)處理如下:
1)借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
2)借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
這樣處理后,只調(diào)整了上年度未分配利潤,不會(huì)影響到本年利潤。
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