無(wú)貨物清單的發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
- 發(fā)表于:2021-10-08 11:01:36
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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無(wú)貨物清單的發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,以下是數(shù)豆子整理的內(nèi)容。
無(wú)貨物清單的發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十二條規(guī)定,一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開(kāi)具專用發(fā)票。匯總開(kāi)具專用發(fā)票的,同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單,并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。如果所售貨物適用的稅率不一致,應(yīng)按不同稅率分別匯總填開(kāi)專用發(fā)票。銷(xiāo)貨清單應(yīng)填寫(xiě)購(gòu)銷(xiāo)雙方的單位名稱、商品或勞務(wù)名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、銷(xiāo)售額,銷(xiāo)貨清單的匯總銷(xiāo)售額應(yīng)與專用發(fā)票"金額"欄的數(shù)字一致。因此,未附貨物清單匯總開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
房地產(chǎn)、建筑企業(yè)營(yíng)改增后不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的幾種特殊增值稅專用發(fā)票(一)沒(méi)有供應(yīng)商開(kāi)具銷(xiāo)售清單的開(kāi)具"材料一批"、匯總運(yùn)輸發(fā)票、辦公用品和勞動(dòng)保護(hù)用品的發(fā)票。
國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)第十二條規(guī)定:一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開(kāi)具專用發(fā)票。匯總開(kāi)具專用發(fā)票的,同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。因此,沒(méi)有供應(yīng)商開(kāi)具銷(xiāo)售清單的開(kāi)具"材料一批"、匯總運(yùn)輸發(fā)票、辦公用品和勞動(dòng)保護(hù)用品的發(fā)票,不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。
(二)獲得按照簡(jiǎn)易征收辦法的供應(yīng)商開(kāi)具的增值稅發(fā)票
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第36號(hào))規(guī)定:一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物,可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅,同時(shí)不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
1、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。
2、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實(shí)心磚、瓦)。
3、商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。
因此,建筑企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的沙、石料,如果是從按照簡(jiǎn)易征收辦法的供應(yīng)商采購(gòu)的,則建筑企業(yè)只能獲得增值稅普通發(fā)票,則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。
無(wú)貨物清單的發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?以上內(nèi)容就是小編老師今天闡述的全部增值稅抵扣發(fā)票的資料,相信大家都知道要抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額除了專用發(fā)票外還需要相對(duì)應(yīng)的清單來(lái)一起申報(bào)的。如果你們還想學(xué)習(xí)更多相關(guān)的介紹資料,都是可以來(lái)這里找專業(yè)會(huì)計(jì)老師進(jìn)行交流學(xué)習(xí)。
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