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進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么入賬？
企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)等，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅【進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出】"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出。具體分錄如下：
貨物用于集體福利和個人消費(fèi)的賬務(wù)處理
借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅【進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出】
貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理損失
貸：庫存商品
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅【進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出】
在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失
貸：在產(chǎn)品
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅【進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出】
納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的賬務(wù)處理
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅【進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出】
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出包括哪些情況？
需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形：
1、 企業(yè)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，后期改變用途用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)。
其中涉及到的固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)【不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)】和不動產(chǎn)僅指專用于上述項(xiàng)目的，如果時兼用情況，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。比如某公司購入辦公樓5層用于企業(yè)的日常辦公，一層作為食堂，一層設(shè)置成圖書館、休閑健身吧等【集體福利】，這種兼用行為下的固定資產(chǎn)購進(jìn)時的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以進(jìn)行稅前扣除。
2、 購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失
購進(jìn)貨物因管理不善造成的丟失、變質(zhì)、被盜或則因違反法規(guī)而被沒收、銷毀等非正常損失都需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，但是屬于正常損耗范圍內(nèi)的就不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
3、 出口企業(yè)，不得免征和抵扣的稅額，也要做進(jìn)項(xiàng)稅額處理。
數(shù)豆子就為大家介紹到這里了，感謝您的關(guān)注。
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增值稅進(jìn)項(xiàng)票如何抵扣
首先，抵扣進(jìn)項(xiàng)票必須符合法律法規(guī)規(guī)定的條件。例如，進(jìn)項(xiàng)票必須具有法定的稅務(wù)基礎(chǔ)資料，如企業(yè)名稱、稅號、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、金額、稅率等信息。同時，進(jìn)項(xiàng)票所據(jù)的交易
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增值稅關(guān)于可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定
近期小編注意到，不少財(cái)務(wù)人員收到增值稅扣稅憑證、核算進(jìn)項(xiàng)稅額時，不能準(zhǔn)確區(qū)分憑票面稅額抵扣和計(jì)算抵扣兩種情形。下文小編就整理歸納下計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的三種情形。2.辦理納稅申報(bào)
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收到支票如何去銀行入賬操作
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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額有什么區(qū)別？待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是取提進(jìn)項(xiàng)稅憑證以后,當(dāng)月沒有認(rèn)證,等以后抵扣稅額時再認(rèn)證抵
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