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應(yīng)交增值稅和未交增值稅怎么計算的，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
應(yīng)交增值稅和未交增值稅怎么計算的
答：在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當月未交或多交的增值稅，同時，在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。
舉例說明如下(假定下列例子均是獨立的，并且無期初余額)：
①若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為80萬元，則月末應(yīng)編制如下會計分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 20
②若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為101萬元，則月末不需編制會計分錄，此時“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額l萬元，屬于尚未抵扣的增值稅。
③若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為80萬元，已交稅金30萬元(當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算)，則月末應(yīng)編制如下會計分錄：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 10
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10
④若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為120萬元，已交稅金30萬元，則月末應(yīng)編制如下會計分錄：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 30
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 30
注意：轉(zhuǎn)出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，此題轉(zhuǎn)出多交的增值稅只有30萬元，而不是50萬元，借方與貸方的差額20萬元屬于尚未抵扣的增值稅。
應(yīng)交增值稅和未交增值稅怎么計算的？小編相信大家對這個內(nèi)容可以給你們帶來幫助!如果你們還有其他尚未解決的會計問題，可以來向我們的老會計答疑咨詢互動哦!
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