本期留抵稅額還可以在下月抵扣嗎，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)資料。

按照國稅發(fā)[2003]17號國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知，

一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

二、增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

也就是說，在認(rèn)證的當(dāng)月進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的賬務(wù)處理，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)月銷項(xiàng)稅額不足抵扣部分作為留抵稅額放到下一個(gè)納稅期進(jìn)行抵扣，如果下一期仍不能抵扣完，可以一直往下期結(jié)轉(zhuǎn)，可以一直到企業(yè)注銷。

增值稅一般納稅人期末留抵稅額是在該時(shí)點(diǎn)按照規(guī)定允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但不足以抵扣，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的稅額，其本質(zhì)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，留抵稅額退還的實(shí)質(zhì)就是退還進(jìn)項(xiàng)稅額。

由此，在后期會(huì)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額減少下，缺乏增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，產(chǎn)生應(yīng)納稅額。但需要注意，如果從先進(jìn)先抵的角度去理解，那么最先繳納的退還稅額等額部分，實(shí)質(zhì)就是對退還稅額的進(jìn)項(xiàng)稅額返還部分。比如，留抵稅額退還100元，后期繳納100元，這個(gè)繳納的100元，本質(zhì)上就是退還100元的歸返。

因此，在留抵稅額退還之后，后期又全部返還的情形下，納稅人得到了資金流的利益，但沒有得到增值稅的實(shí)質(zhì)性減少，是一種資金的暫時(shí)性差異。

因此，對于本月有留抵增值稅結(jié)轉(zhuǎn)，則這樣做分錄：

1。減免稅額確認(rèn)抵扣

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅額(減免稅額)

2.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)完畢后，應(yīng)交增值稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅二級科目余額為

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 為下月應(yīng)交增值稅額。

以上整理的資料內(nèi)容，就是我們針對"本期留抵稅額還可以在下月抵扣嗎？"這一問題的全部解答。本期留抵稅額是否可以在下個(gè)月進(jìn)行抵扣，首先我們要確認(rèn)本期沒有銷項(xiàng)稅了，然后才能確認(rèn)抵扣問題。我們在考慮進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的時(shí)候，千萬不要忘記發(fā)票認(rèn)證。