-
已經(jīng)入賬的發(fā)票可以退回重開嗎
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂的通知》【國稅發(fā)[2006]156號】第十三條規(guī)定,一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開具有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理。開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票【含未打印的專用發(fā)票】各聯(lián)次上注明"作廢"字樣,全聯(lián)次留存。第二十條規(guī)定,同時(shí)具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件: 1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月。 2、銷售方未抄稅并且未記賬。 3、購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符"。 因此,企業(yè)需要收回已經(jīng)交給購貨方的聯(lián)次后,才能作廢增值稅專用發(fā)票。企業(yè)在未全聯(lián)收回已開具發(fā)票的情況下,不得予以作廢。
銷售退回如何開紅字發(fā)票?
一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》【國家稅務(wù)總局公告2016年第47號】有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,應(yīng)按以下方法處理:
1、購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。
購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
2、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》【國家稅務(wù)總局公告2019年第14號】規(guī)定,增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,按照原適用稅率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的,先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后,再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
已經(jīng)入賬的發(fā)票可以退回重開嗎?數(shù)豆子就為大家介紹到這里了,感謝您的關(guān)注。
-
在租賃公司貸款怎么入賬
在租賃公司貸款怎么入賬?融資租賃貸款是指由于有的行業(yè)融資租賃公司不可以涉足,因此在交易結(jié)構(gòu)中加上銀行一環(huán),融資租賃公司將錢打給銀行,銀行再以貸款形式向客戶一次或多次放款
-
貨到票未到暫估入賬如何進(jìn)行賬務(wù)處理
貨到票未到暫估入賬如何進(jìn)行賬務(wù)處理,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧?!締栴}】【答案】暫估,是指按照現(xiàn)行會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)質(zhì)重于形式、重要性以
-
企業(yè)工裝發(fā)票公司入賬怎么做分錄
企業(yè)工裝發(fā)票公司入賬怎么做分錄,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告201
-
軟件升級費(fèi)用如何入賬
軟件升級費(fèi)用如何入賬,財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2008]第001號
-
銀行存款余額期初未入賬怎么補(bǔ)錄
銀行存款余額期初未入賬怎么補(bǔ)錄,入賬時(shí),各位會計(jì)會遇到各種問題,下面一起來看看該如何解決。期初余額是指期初已存在的賬戶余額,它以上期期末余額為基礎(chǔ),反映了以前期間的交易和上期
-
增值稅發(fā)票復(fù)印件可以入賬嗎
增值稅發(fā)票復(fù)印件可以入賬嗎,關(guān)于這個(gè)問題一直被各位會計(jì)們所關(guān)注,本文整理了會計(jì)中與增值稅發(fā)票相關(guān)的內(nèi)容,一起來看看。答:在特定條件下可以使用增值稅專用發(fā)票的復(fù)印件抵扣。如果丟
-
付店鋪轉(zhuǎn)讓費(fèi)怎么入賬
付店鋪轉(zhuǎn)讓費(fèi)怎么入賬,入賬時(shí),各位會計(jì)會遇到各種問題,下面一起來看看該如何解決。公司付出的轉(zhuǎn)讓費(fèi)講入長期待攤費(fèi)用?!伴L期待攤費(fèi)用”賬戶用于核算企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在1年以
-
保險(xiǎn)費(fèi)要計(jì)入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值嗎
保險(xiǎn)費(fèi)要計(jì)入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值嗎,關(guān)于固定資產(chǎn)的問題一直是各位會計(jì)們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。固定資產(chǎn)成本包括企業(yè)為構(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)
-
代理進(jìn)口的增值稅如何入賬
代理進(jìn)口的增值稅如何入賬,關(guān)于增值稅的問題一直是各位會計(jì)們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。1、關(guān)稅按該貨物歸屬類別適用關(guān)稅稅率,用關(guān)稅完稅價(jià)格*關(guān)稅稅率=關(guān)稅。
-
銷售產(chǎn)品庫存商品如何入賬
銷售產(chǎn)品庫存商品如何入賬,入賬時(shí),各位會計(jì)會遇到各種問題,下面一起來看看該如何解決。銷售產(chǎn)品庫存商品如何入賬?超市入庫是按照供應(yīng)商提供的隨貨同行聯(lián)和超市的入庫單,原則上