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差旅費(fèi)可以跨年入賬嗎?
跨年度的差旅費(fèi)可以報(bào)銷入賬,只是說不能在企業(yè)所得稅年報(bào)中列支費(fèi)用.
企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目
企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目如下所示:
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候,下列支出是不得扣除的:
【1】資本性支出.指的是納稅人購置、建造固定資產(chǎn)以及對(duì)外投資的支出.企業(yè)的資本性支出,是不得直接在稅前所扣除的,應(yīng)該以提取折舊的方式來逐步攤銷.
【2】無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出.是指納稅人購置無形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無形資產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用支出.無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除,應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷.
【3】資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,不允許在稅前扣除;其他資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,在轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)性損失之前,不允許在稅前扣除.
【4】違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失.納稅人違反國家法律.法規(guī)和規(guī)章,被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財(cái)物的損失,不得扣除.
【5】各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款.納稅人違反國家稅收法規(guī),被稅務(wù)部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金,以及上述以外的各項(xiàng)罰款,不得在稅前扣除.
【6】自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?納稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故,保險(xiǎn)公司給予賠償?shù)牟糠?不得在稅前扣除.
【7】超過國家允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng).納稅人用于非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈(zèng),不允許扣除.
【8】各種贊助支出.
【9】與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出.
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報(bào)銷差旅費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅怎么算?購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票的,如果是中介公司開出的發(fā)票,項(xiàng)目是服務(wù)費(fèi),不能抵扣.提供國際旅客運(yùn)輸服務(wù),稅法規(guī)定的是增值稅零稅
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