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小規(guī)模計(jì)提增值稅分錄怎么做?小規(guī)模納稅人在進(jìn)行繳納稅款時(shí),財(cái)務(wù)人員都需要哪些會計(jì)科目呢?這才是做賬的關(guān)鍵所在,我們都知道小規(guī)模納稅人沒有進(jìn)項(xiàng)稅額,那么在對于銷售貨物,產(chǎn)生的費(fèi)用該怎么來做會計(jì)分錄呢?
小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅的會計(jì)分錄
需要注意的是,小規(guī)模納稅人沒有增值稅進(jìn)項(xiàng),所以應(yīng)交稅費(fèi)下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了,不需要設(shè)置未交增值稅科目,也不需要在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)等明細(xì)科目。
因此,對于小規(guī)模納稅人銷售貨物,其會計(jì)分錄是這樣子的:
一、銷售商品確認(rèn)收入
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
二、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
值得一提的是,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第52號)規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
小規(guī)模納稅人不用登記應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)直接計(jì)入庫存商品。
不用“應(yīng)交稅金”科目,按票面上的價(jià)稅合計(jì)數(shù)入帳即可,因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要進(jìn)銷項(xiàng)抵扣,示如下:
借:庫存商品-xxx
貸:現(xiàn)金(銀行存款),
未付款時(shí),
借:庫存商品-xxx
貸:應(yīng)付帳款—xxx
以上就是關(guān)于小規(guī)模計(jì)提增值稅分錄的詳細(xì)介紹,希望對你有所幫助,更多與小規(guī)模計(jì)提增值稅有關(guān)的內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會計(jì)網(wǎng)。
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