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對于分包工程賬務如何處理

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對于分包工程賬務如何處理?

【問】我建筑公司承包一項工程,工期10個月,總承包收入8000萬元,其中裝修工程2000萬元,分包給甲公司承建。我公司完成工程累計發生合同成本5500萬元,項目在當年12月份如期完工。如何進行賬務處理?

【答】①乙公司完成項目發生成本費用時,

借:工程施工——合同成本 55000000

貸:原材料等 55000000

收到甲方一次性結算的總承包款時,

借:銀行存款 80000000

貸:工程結算 80000000

②計提營業稅金及代扣營業稅時,

計提營業稅金=【8000-2000】x3%=180【萬元】

應代扣營業稅=2000x3%=60【萬元】

借:營業稅金及附加 1800000

應付賬款 600000

貸:應交稅費——應交營業稅 2400000

③繳納營業稅時,

借:應交稅費——應交營業稅 2400000

貸:銀行存款 2400000

④分包工程完工驗工結算時,

借:工程施工——合同成本 20000000

貸:應付賬款 20000000

⑤支付工程款時,

借:應付賬款 19400000

貸:銀行存款 19400000

⑥乙公司確認該項目收入與費用時,

借:主營業務成本75000000

工程施工——合同毛利5000000

貸:主營業務收入80000000

⑦工程結算與工程施工對沖結平時,

借:工程結算 80000000

貸:工程施工——合同成本 75000000

——合同毛利 5000000

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