-
簡易計稅差額抵扣怎么抵扣？
答:《國家稅務總局關于發布<納稅人跨縣【市、區】提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》【國家稅務總局公告2016年第17號】第四條規定,納稅人跨縣【市、區】提供建筑服務,按照以下規定預繳稅款:……【二】一般納稅人跨縣【市、區】提供建筑服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應預繳稅款.
第五條規定,納稅人跨縣【市、區】提供建筑服務,按照以下公式計算應預繳稅款:…… 【二】適用簡易計稅方法計稅的,應預繳稅款=【全部價款和價外費用-支付的分包款】 ÷【1+3%】×3%
納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數的,可結轉下次預繳稅款時繼續扣除.
納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款,分別預繳.
第六條規定,納稅人按照上述規定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款,應當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的合法有效憑證,否則不得扣除.
上述憑證是指:……【二】從分包方取得的2016年5月1日后開具的,備注欄注明建筑服務發生地所在縣【市、區】、項目名稱的增值稅發票.
第七條規定,納稅人跨縣【市、區】提供建筑服務,在向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款時,需提交以下資料:
【一】《增值稅預繳稅款表》;
【二】與發包方簽訂的建筑合同原件及復印件;
【三】與分包方簽訂的分包合同原件及復印件;
【四】從分包方取得的發票原件及復印件.
根據上述規定,一般納稅人簡易計稅時,扣除的分包款為取得的分包方開具的增值稅發票價稅合計金額,不論分包方是如何計稅的.
分包方開具的發票備注欄注明的建筑服務發生地所在縣【市、區】以及項目名稱,納稅人應按上述第七條的規定提交資料,如果分包項目名稱在合同中,可以作為合法憑證扣除.
- 上一篇：非正常損失的進項稅額處理
- 下一篇：公司聘用的臨時工是否需要申報個稅
-
進項稅額待抵扣申報表
進項稅額待抵扣申報表是企業在稅務申報過程中需要提交的一種表格。此表格的填寫對企業的稅務申報非常重要，因為只有填寫正確，企業才能得到合法、準確的減免稅款。此表格分為兩
-
餐飲票可以抵扣企業所得稅嗎
餐飲票可以抵扣企業所得稅嗎，數豆子為大家整理了如下內容。餐飲票可以抵扣企業所得稅嗎擴展資料:《中華人民共和國企業所得稅法》第二十二條企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照
-
簡易征收進項稅不可以抵扣如何做會計處理
簡易征收進項稅不可以抵扣如何做會計處理，經常有小伙伴遇到這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。答：對于按規定不予抵扣的進項稅額，賬務處理上采用不同的方法：(1
-
建筑抵扣材料票稅款怎樣入賬
建筑抵扣材料票稅款怎樣入賬，最近很多小伙伴關注這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。增值稅抵扣為銷項稅減去進項稅，得出的結果即為應交的增值稅，同時還應繳納附
-
貨運增值稅專用發票相關內容壓線是否可抵扣進項
貨運增值稅專用發票相關內容壓線是否可抵扣進項，經常有小伙伴遇到這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。增值稅專用發票的金額壓線可以抵扣。一
-
購買轎車增值稅可抵扣嗎
購買轎車增值稅可抵扣嗎，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。答：公司購買車輛是否可以抵扣增值稅的情況有：1、購買的車輛是正常使用的，可
-
建筑業進項抵扣不足問題
建筑業進項抵扣不足問題，最近很多小伙伴關注這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。根據營業稅改征增值稅試點方案，"營改增"后建筑業適用11%稅率，與現行營業稅3%的
-
農產品專票可以抵扣嗎
農產品專票可以抵扣嗎，經常有小伙伴遇到這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。答：農產品收購發票和農產品銷售發票均可抵扣。一是農產品收購發票。收購單位向農業生
-
企業之間發生以物易物貿易應如何辦理進項稅額抵扣
企業之間發生以物易物貿易應如何辦理進項稅額抵扣，最近很多小伙伴關注這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。答：根據國稅發[1996]155號通知，對商業企業采取以物
-
房租違約罰款進項稅可以抵扣嗎
房租違約罰款進項稅可以抵扣嗎，最近很多小伙伴關注這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。根據《財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試