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負利潤減免所得稅優惠明細表還填嗎

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負利潤減免所得稅優惠明細表還填嗎?

1.前四部分是對減免所得稅優惠的調整,對企業所得稅優惠低稅率和免稅優惠政策的調整.

根據稅法及相關規定,企業所得稅的基本稅率25%,同時存在優惠低稅率【符合條件的小型微利企業適用20%的低稅率;符合條件的國家需要重點扶持的高新技術企業適用15%的低稅率】和免稅、減半稅率企業所得稅的優惠政策.

填報A100000【主表】第24行"稅率【25%】"時,所有的填報企業都須填"25%",那么對應適用優惠低稅率或免稅、減半稅率優惠政策企業,存在的稅率差減免所得稅需要調整,稅率差減免所得稅的調整就在本表填報.

符合條件的國家需要重點扶持的高新技術企業適用15%的低稅率,在A100000【主表】第24行"稅率【25%】"填"25%",則在第2行"國家需要重點扶持的高新技術企業"填報按照表A100000第23行應納稅所得額計算的減征10%企業所得稅金額.

經認定的技術先進型服務企業,減按15%的稅率征收企業所得稅,在A100000【主表】第24行"稅率【25%】"填"25%",則第11行"【七】技術先進型服務企業",填報根據表A100000第23行應納稅所得額計算的減征10%企業所得稅金額.

2.第五部分"減:項目所得額按法定稅率減半征收企業所得稅疊加享受減免稅優惠",是對企業享受優惠低稅率優惠政策,又享受經營活動中項目"所得額應按法定稅率25%減半征收"優惠政策,按優惠稅率20%或15%減半疊加享受減免稅優惠部分,進行調整.

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