預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄
- 發(fā)表于：2020-02-18 10:56:44
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？一些企業(yè)通常會(huì)按月或者季度進(jìn)行繳納企業(yè)所得稅，當(dāng)然在繳納的過(guò)程中，會(huì)有預(yù)繳的現(xiàn)象發(fā)生，這時(shí)會(huì)計(jì)人員是怎么進(jìn)行調(diào)整的呢，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是怎么來(lái)寫(xiě)的呢？
企業(yè)所得稅預(yù)繳的賬務(wù)處理
一、企業(yè)所得稅預(yù)交;
借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款計(jì)提時(shí);
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
二、企業(yè)所得稅計(jì)提:
1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2.繳納季度所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得
4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
5.重新分配利潤(rùn)
擴(kuò)展資料:
會(huì)計(jì)分錄應(yīng)注意:
1、確定這項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及那些會(huì)計(jì)科目,會(huì)計(jì)科目屬于哪類(lèi),如:資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)等。
2、確定會(huì)計(jì)科目借貸方向、金額。即:借貸方向、科目名稱(chēng)、金額必須全部具備、正確。
3、凡是有明細(xì)科目的,必須把明細(xì)科目寫(xiě)上。
4、會(huì)計(jì)分錄的摘要-定要簡(jiǎn)潔明了，不能太復(fù)雜和難懂,這是做會(huì)計(jì)分錄的第-步;
5、會(huì)計(jì)科目的使用--定要準(zhǔn)確,不能亂用會(huì)計(jì)科目,更不要過(guò)渡使用會(huì)計(jì)科目;
6、會(huì)計(jì)科目的明細(xì)科目一定要保持連貫性和持續(xù)性,-一個(gè)客戶(hù)不能掛幾個(gè)會(huì)計(jì)科目,不能隨意使用會(huì)計(jì)科目。
以上就是關(guān)于預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)介紹，希望對(duì)你有所幫助，更多與預(yù)交所得稅有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會(huì)計(jì)網(wǎng)。
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