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企業(yè)預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做

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企業(yè)預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

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1、預(yù)交所得稅可以計(jì)提,也可以不計(jì)提。既然是預(yù)交,建議預(yù)交時(shí)不計(jì)提,年底時(shí)一并計(jì)提,否則年底多退少補(bǔ)時(shí)還要補(bǔ)提或沖回,比較麻煩,賬面看著也不干凈。

日常預(yù)交時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸:銀行存款

年底合計(jì)一下“應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅”科目借方余額,一并計(jì)提

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

2、可以,直接做到“應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅”的借方,資產(chǎn)負(fù)債表上用負(fù)數(shù)表示。等年底計(jì)提后,這個(gè)負(fù)數(shù)就核銷了。

借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸:銀行存款

 

3、如果計(jì)提,理論上講應(yīng)該在某季度的最后一個(gè)月,這樣才符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。例如,4月預(yù)交一季度所得稅,3月底計(jì)提

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

4、月份預(yù)交時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸:銀行存款

如果在交納月份計(jì)提也可以,不是什么大問題,交納的同時(shí)計(jì)提,把上面的分錄反過來做,先做交納的,再做計(jì)提的。只要在同一個(gè)月做,先后順序不是原則問題。

值得一提的是,所得稅費(fèi)用科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用,并按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。

期末,應(yīng)將所得稅費(fèi)用科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

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