建筑勞務(wù)公司一般納稅人常用會計分錄是？

1、原材料

①購入原材料工器具【附件:入庫單、對方送貨單、發(fā)票、銀行回單等】

借:原材料---各明細(xì)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款【應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等】

②領(lǐng)用【附件:領(lǐng)料單或出庫單】

借:勞務(wù)成本---直接材料

貸:原材料--各明細(xì)

2、固定資產(chǎn)

①購入固定資產(chǎn)【附件:入庫單、對方送貨單、發(fā)票】

借:固定資產(chǎn)---生產(chǎn)用【非生產(chǎn)用】

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款【應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等】

②折舊【折舊明細(xì)表】

借:勞務(wù)成本---間接費(fèi)用--折舊或攤銷

管理費(fèi)用---折舊或攤銷

貸:累計折舊

3、 低值易耗品

①購入低值易耗品【入庫單、送貨單、發(fā)票】

借:低值易耗品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款【應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等】

②攤銷低值易耗品

借:勞務(wù)成本---間接費(fèi)用

管理費(fèi)用--折舊或攤銷

貸:低值易耗品

4、 外購人工費(fèi)【附件:發(fā)票、結(jié)算單】

借:勞務(wù)成本---人工費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

5、 工資薪金的計提與發(fā)放

①計提【工資表】

借:勞務(wù)成本--人工費(fèi)

勞務(wù)成本--間接費(fèi)用--工資

管理費(fèi)用--工資

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

②發(fā)放【銀行回單】

借:應(yīng)付職工薪酬--工資

應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

貸:銀行存款

6、 生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌

①計提時【計提表】

借:勞務(wù)成本--直接人工

勞務(wù)成本--間接費(fèi)用--福利費(fèi)等

管理費(fèi)用---福利費(fèi)等

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅

②交社會統(tǒng)籌【收據(jù)、銀行回單】

借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

貸:銀行存款

③交個稅【完稅證、銀行回單等】

借:應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅

貸:銀行存款

④交印花稅等【完稅證、銀行回單等】

借:稅金及附加

貸:銀行存款

7. 按合同約定辦理結(jié)算金額并收款

①結(jié)算【附件:結(jié)算單】

借:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶【預(yù)收賬款】

貸:主營業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目

應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

②收款【附件:銀行回單、收款收據(jù)】

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位【預(yù)收賬款】

③若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅【增值稅發(fā)票】

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

8、 稅金

①本月交本月增值稅【完稅證、銀行回單等】

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

②結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅

③下月交上月的增值稅【完稅證、銀行回單等】

借:應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅

貸:銀行存款

④計提稅金及附加【計提表】

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅

--教育費(fèi)附加

--地方教育費(fèi)附加

--價格調(diào)節(jié)基金

--地方水利建設(shè)基金及其他基金等

9、 結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:勞務(wù)成本

10、 結(jié)轉(zhuǎn)收入

借:主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

11、 計提所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

12、 結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本

稅金及附加等

所得稅