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建筑附加稅如何計算？
建筑附加稅=應(yīng)交納增值稅貸方余額*城市建設(shè)維護稅7%
假設(shè):A市某建筑公司于2018年6月1日中標B市某項目,2018年7月1日收到第一筆工程款1000萬元.假定B市項目所在地城建稅稅率為5%,教育費附加征收率為3%.
案例分析:
1、A市建筑公司應(yīng)當向B市主管國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅,由于自2018年5月1日后建筑行業(yè)適用稅率由11%變?yōu)?0%,因此預(yù)繳增值稅=1000÷【1+10%】×2%=18.18萬元.
2、A市建筑公司應(yīng)當向B市主管地稅機關(guān)繳納城建稅和教育費附加,城建稅=18.18×7%=1.27萬元,教育費附加=18.18×3%=0.55萬元.
建筑附加稅在哪繳納
1、增值稅需要在項目所在地就地預(yù)繳,而建筑附加稅需要在項目所在地就地申報繳納.
2、增值稅需要在機構(gòu)所在地匯總申報,而建筑附加稅需要在機構(gòu)所在地申報繳納但不需要匯總申報.
3、在機構(gòu)所在地申報繳納城建稅時,其機構(gòu)所在地和項目所在地的稅率差,不需要補稅.
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