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加計抵減不得扣除的會計處理是?
財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2019年第39號進行了明確的回答,按其規(guī)定,已計提加計抵減額的進項稅額,按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的,應(yīng)在進項稅額轉(zhuǎn)出當期,相應(yīng)調(diào)減加計抵減額.并明確計提加計抵減的計算公式如下:
當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%
當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調(diào)減加計抵減額
點評:適用增值稅加計抵減政策的對象,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人.對于這些適用加計抵減政策的納稅人來說,務(wù)必要清楚不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分,不能作為計提加計抵減的基數(shù).對于文中的問題,根據(jù)總局的回答,需要分兩步解決,一是要將不得抵扣的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理;二是在進項稅額轉(zhuǎn)出的當期,根據(jù)對應(yīng)的計算公式計算多計提的加計抵減額,調(diào)減對應(yīng)的加計抵減額.
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關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告
(8)企業(yè)應(yīng)對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分別核算,準確、合理歸集各項費用支出,對劃分不清的,不得實行加計扣除。企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進行多項研發(fā)活動的,應(yīng)按照不同研發(fā)項目分別歸集可加
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土地出讓金抵減銷售額計算方法
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企業(yè)安置殘疾人員支付工資如何加計扣除
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高新企業(yè)費用加計扣除的條件是什么
高新企業(yè)費用加計扣除的條件是什么,經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。根據(jù)規(guī)定,企業(yè)享受研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策一般包括項目確認、項目
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實行加計扣除的新產(chǎn)品范圍是如何界定的
實行加計扣除的新產(chǎn)品范圍是如何界定的,最近很多小伙伴關(guān)注這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。根據(jù)規(guī)定,企業(yè)在一個納稅年度中實際發(fā)生的下列費用支出,允許在計
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高新技術(shù)企業(yè)可以研發(fā)費用加計扣除嗎
高新技術(shù)企業(yè)可以研發(fā)費用加計扣除嗎,財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。答:可以。首先,高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域
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本期可抵減稅額明細表填寫指南說明
本期可抵減稅額明細表填寫指南說明,在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。一、“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。二、第1欄“合計
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土地抵減銷售收入申報表如何填
土地抵減銷售收入申報表如何填,關(guān)于收入的問題一直是各位會計們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。答:依據(jù)依據(jù)財會[2016]22號財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)
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增值稅加計抵減附加稅怎么處理
增值稅加計抵減附加稅怎么處理,關(guān)于增值稅的問題一直是各位會計們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。增值稅加計抵減附加稅怎么處理答:根據(jù)城建稅、教育費附加
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高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)研發(fā)費用加計扣除標準是什么
高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)研發(fā)費用加計扣除標準是什么,關(guān)于這個問題,一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容,如果不太了解,也別著急,一起來看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識吧。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)研發(fā)費用加計扣除