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進項稅額抵扣怎么處理

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進項稅額抵扣怎么處理

企業購進的貨物發生非常損失,以及將購進貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費等,其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費-應交增值稅【進項稅額轉出】"科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下:

1.貨物用于集體福利和個人消費的賬務處理

借:應付職工薪酬-職工福利費

貸:原材料

應交稅費-應交增值稅【進項稅額轉出】

2.貨物發生非正常損失的賬務處理

借:待處理財產損溢-待處理損失

貸:庫存商品

應交稅金-應交增值稅【進項稅額轉出】

3.在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理

借:待處理財產損溢-待處理流動資產損失

貸:在產品

應交稅金-應交增值稅【進項稅額轉出】

4.納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務處理

借:管理費用

貸:應交稅金-應交增值稅【進項稅額轉出】

不抵扣進項稅額的會計分錄如何處理?

1、發生非正常損失導致進項稅額不允許抵扣,應做進項稅額轉出。會計分錄如下

借:原材料

應交稅費-應交增值稅【進項稅額】

貸:銀行存款

2、如果這批原材料因為水災原因全部銷毀了,那么應該做的分錄是:

借:營業外支出

貸:原材料

應交稅費-應交增值稅【進項稅額轉出】

3、改變材料用途,用于集體福利或無償贈送給其他單位,應按視同銷售處理。上述原材料用于集體福利的會計分錄如下

借:管理費用-福利費

貸:原材料

應交稅費-應交增值稅【銷項稅額】

4、上述原材料無償贈送其他單位的會計分錄如下

借:營業外支出

貸:原材料

應交稅費-應交增值稅【銷項稅額】

進項稅額抵扣怎么處理?數豆子就為大家介紹到這里了,感謝您的關注。

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