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減免增值稅,進項稅額如何轉出

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減免增值稅,進項稅額如何轉出

1.進項稅的轉出是:經過稅務部門核實進項稅發票后,會計作如下分錄:

借:應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅;貸:應繳稅費-應繳增值稅-進項稅額

2.銷項稅的轉出是:先經過稅務部門錄入銷售發票和核實收入后,會計作如下分錄:

借:應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅額;貸:應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅

3.月末結轉:

借:應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅【若進項稅大于銷項稅為紅數】;貸:應繳稅費-未交增值稅【若進項稅大于銷項稅為紅數】

進項稅額轉出分錄怎么做?

借:原材料等科目

貸:應交稅費-應交增值稅【進項稅額轉出】

借:應交稅費-應交增值稅【進項稅額轉出】

貸:應交稅費-未交增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

進項稅額轉出是抵扣了不能抵扣的進項稅額,所以需要從進項稅額里面轉出,不能用來抵扣增值稅銷項稅額。

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