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企業計提所得稅的會計分錄

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  企業計提所得稅的會計分錄怎么寫?一般的企業所得稅稅率是25%,符合條件的小微企業,按照20%的稅率征征收企業所得稅,那么當企業在計提企業所得稅時會計分錄要怎么做?

  一、企業所得稅是對我國境內企業和其他取得收入的組織,就其生產經營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據為應納稅所得額。《中華人民共和國企業所得稅法》第五條規定,“企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額”。

  二、計提企業所得稅會計分錄

  1、按月或按季計提

  借:所得稅費用

  貸:應交稅費--應交企業所得稅

  2、按季繳納所得稅

  借:應交稅費--應交企業所得稅

  貸:銀行存款

  3、次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

  借:以前年度損益調整

  貸:應交稅費--應交企業所得稅

  繳納稅款

  借:應交稅費--應交企業所得稅

  貸:銀行存款

  補繳稅款損益調整

  借:利潤分配-未分配利潤

  貸:以前年度損益調整

  4、年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額

  借:應交稅費-應交企業所得稅

  貸:以前年度損益調

  留抵損益調整

  借:以前年度損益調整

  貸:利潤分配-未分配利潤

  以上就是關于企業計提所得稅的會計分錄的詳細介紹,希望對你有所幫助,更多與企業計提所得稅有關的內容,請繼續關注數豆子會計網。

 

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