視同銷售如何做賬務(wù)處理?

1、將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(非買斷方式)

(1)發(fā)出代銷商品時(shí)：

借：發(fā)出商品(或委托代銷商品)

貸：庫(kù)存商品

(2)收到代銷清單時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2。設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售(相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣的除外)

(1)移送貨物方：

借：其他應(yīng)收款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(2)接受貨物方：

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：其他應(yīng)付款/應(yīng)付賬款

3.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

"外購(gòu)貨物"用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不屬于增值稅視同銷售，賬務(wù)處理如下：

(1)外購(gòu)時(shí)：

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

(2)決定發(fā)放時(shí)：

借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用/在建工程等

貸：應(yīng)付職工薪酬--非貨幣性福利

(3)實(shí)際發(fā)放時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬--非貨幣性福利

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

4.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

5.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或投資者

借：應(yīng)付股利等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)付股利等

6.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：庫(kù)存商品(成本價(jià))

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(公允價(jià)值×稅率)

7.無償提供服務(wù)

借：營(yíng)業(yè)外支出/銷售費(fèi)用等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(計(jì)稅價(jià)格×稅率)

8.無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)

借：營(yíng)業(yè)外支出

累計(jì)攤銷

貸：無形資產(chǎn)

固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(計(jì)稅價(jià)格×稅率/征收率)