當(dāng)期所得稅是應(yīng)交所得稅嗎
- 發(fā)表于:2021-01-29 10:20:39
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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當(dāng)期所得稅是應(yīng)交所得稅嗎,財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
當(dāng)期所得稅是應(yīng)交所得稅嗎?
當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額,即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
當(dāng)期所得稅(即應(yīng)交所得稅)=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。
當(dāng)期所得稅不是利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用,而是當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)交所得稅。企業(yè)在確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅時(shí),對(duì)于當(dāng)期發(fā)生的交易或事項(xiàng),會(huì)計(jì)處理與稅收處理不同的,應(yīng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上,按照適用稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
一般情況下,應(yīng)納稅所得額可在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上,考慮會(huì)計(jì)與稅收之間的差異,按照以下公式計(jì)算確定:應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入利潤(rùn)表但計(jì)稅時(shí)不允許稅前扣除的費(fèi)用+(-)計(jì)入利潤(rùn)表的費(fèi)用與按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的金額之間的差額+(-)計(jì)入利潤(rùn)表的收入與按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得的收入之間的差額-稅法規(guī)定的不征稅收入+(-)其他需要調(diào)整的因素。
所得稅費(fèi)用實(shí)質(zhì)上是指利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用項(xiàng)目。計(jì)算確定了當(dāng)期所得稅及遞延所得稅以后,利潤(rùn)表中應(yīng)予確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為兩者之和,即:所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+/-遞延所得稅。
相關(guān)案例分析:應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么?
答: 本月計(jì)提時(shí)
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
本月結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
下月繳納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
當(dāng)期所得稅是應(yīng)交所得稅嗎?應(yīng)交所得稅是負(fù)債類科目,代表的是當(dāng)期按所得稅稅法原則確認(rèn)的應(yīng)納所得稅。閱讀完本文之后,你知道兩者的區(qū)別在哪了吧!更多精彩好資訊,盡在數(shù)豆子官方網(wǎng)站。
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