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金稅盤維護費會計分錄

  • 發(fā)表于:2020-02-24 11:08:57
  • 分類:會計實務
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  金稅盤維護費會計分錄怎么做?很多企業(yè)都會選擇稅控盤進行網(wǎng)絡納稅,比較方便。企業(yè)購買稅控盤,需要在后期及時進行維護,而這需要財務會計進行做賬處理,那么稅控盤維護費全額抵扣怎么做會計分錄,金稅盤可以全額抵扣嗎?

  稅控盤維護費全額抵扣分錄

  稅控盤全額抵扣會計分錄處理

  1、購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理

  金稅盤全額抵扣,按價稅合計直接抵減應納增值稅額,且其進項稅不得再進行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為:

  借:管理費用(固定資產(chǎn))

  貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

  2、技術維護費的會計處理

  支付時,仍應按原來的會計處理進行核算。

  借:管理費用

  貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

  3、月底的會計處理

  由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額,則會計分錄為:

  借:應交稅費——應交增值稅(小規(guī)模納稅人)

  或者

  借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

  貸:營業(yè)外收入(管理費用)

  金稅盤可以全額抵扣嗎?

  一、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用,由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減。

  增值稅稅控系統(tǒng)包括:增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。

  二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,技術維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行。

  三、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

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