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單價(jià)不含稅和金額不含稅計(jì)算方法
答:單價(jià)不含稅和金額不含稅的計(jì)算方法分為:
一、小規(guī)模納稅人
稅額為增值稅應(yīng)稅收入不含稅銷售額的3%,即開具的國稅發(fā)票金額/1.03*3%
例:開具發(fā)票1萬(含稅),單價(jià)1000,10件
不含稅單價(jià)=1000/(1+3%)=970.873
不含稅金額=970.87*10=9708.73
應(yīng)交增值稅=10000/1.03*0.03=291.26
二、一般納稅人
稅額為所銷售的產(chǎn)品的17%,即應(yīng)交增值稅=(銷項(xiàng)發(fā)票金額-進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額)/(1+17%)*17%
例:銷售單價(jià)為1200(含稅),10件,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票記載稅額為1500
不含稅單價(jià)=1200/(1+17%)=1025.641
不含稅金額=1025.641*10=10256.41
應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)=10256.41*0.17=1743.59
應(yīng)交增值稅=應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)稅額=1743.59-1500=243.59
含稅價(jià)是包括稅金在內(nèi)的價(jià)。含稅價(jià)包含的是增值稅即零售價(jià),部分征收消費(fèi)稅的貨物除了增值稅也包含了消費(fèi)稅,但不包括價(jià)外費(fèi)用,如包裝,裝卸費(fèi)等。
銷售商開具的普通發(fā)票上的金額即為含稅價(jià)而增值稅專用發(fā)票上的為不含稅價(jià),因?yàn)樵鲋刀愵~單獨(dú)列出一般情況下,零售、銷售給小規(guī)模、個(gè)體納稅人、一并收入的價(jià)外款、貨物包裝押金都是含稅價(jià)格。
但是也有特殊情況,比如沒有開具發(fā)票,但是視同銷售應(yīng)該計(jì)算增值稅的時(shí)候就應(yīng)該是不開發(fā)票但是同樣計(jì)算到含稅銷售額中。
含的稅一般是增值稅和國稅。增值稅可以抵扣,國稅可以做固定資產(chǎn)。最簡單的說法就是要不要開發(fā)票。
要開發(fā)票的,就是含稅價(jià)可通過公式將含稅價(jià)折算成不含稅價(jià),即含稅價(jià)=不含稅價(jià)*(1+稅率),一般的稅率有16%,10%,4%,6%,25%,最常見的是16%的增值稅。
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