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待抵扣進項稅是什么?

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待抵扣進項稅是什么?

1、待抵扣進項稅是輔導期一般納稅人在"應交稅金"科目下增設的"待抵扣進項稅額"的明細科目,該明細科目用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進項稅額。

2、輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證后,

借:庫存商品(原材料等)

借:應交稅金-待抵扣進項稅額

貸:銀行存款(應付賬款等)

交叉稽核比對無誤后

借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅金--待抵扣進項稅額

經核實不得抵扣的進項稅額

借:應交稅金--待抵扣進項稅額(紅字)

借:庫存商品(原材料等) (藍字)

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