財(cái)務(wù)報(bào)表的作用是什么(公司為什么要做財(cái)務(wù)報(bào)表)
- 發(fā)表于:2022-11-11 08:57:06
- 分類:會計(jì)實(shí)務(wù)
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你可能聽說過所有的國家都要求企業(yè)做三張報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表,那為什么要做這三張報(bào)表,或者說為什么需要做報(bào)表呢?
說到報(bào)表,首先想到的是會計(jì)這個(gè)詞,那會計(jì)是什么呢?入行多年我聽到最合理的解說是:會計(jì)像藝術(shù)也像科學(xué),它是在會計(jì)準(zhǔn)則的允許范圍內(nèi),做出合理的選擇和判斷,從而更準(zhǔn)確的描繪一個(gè)企業(yè)。在商業(yè)社會里,幾乎所有的人都在或多或少的用會計(jì)信息做決策,其信息的素材就是財(cái)務(wù)報(bào)表.
在會計(jì)的眼里,一個(gè)企業(yè)其實(shí)只做了三件事,經(jīng)營、投資、融資。首先注冊一家公司得先投錢,這個(gè)時(shí)候企業(yè)擁有的只有這筆投入的錢,但是企業(yè)的目的是賺錢,不可能把錢放在那,最基本的要求是投入的本金不能損失.
資產(chǎn)負(fù)債表
我們怎么去獲取這筆錢,可能會從銀行處借錢,這就屬于融資活動,接下里我們需要先添置一些基礎(chǔ)設(shè)備,或者蓋一個(gè)廠房,等到建設(shè)完畢之后,我們要買一些原材料,或者購買商品,招一些人,等到有了人,有了加工完畢的商品,我們就需要去賣這些產(chǎn)品賺錢,這就屬于經(jīng)營活動,但在現(xiàn)實(shí)生活中,我們即便賣出了商品,可能不會立即拿到錢,只能拿到一個(gè)收款的權(quán)利,就叫應(yīng)收賬款,等到錢真正收回變成現(xiàn)金了,我們會拿著錢去給銀行還債、或者股東分紅,一般來說最終拿的錢會比投入的多,所以還有剩余的錢的話,可能會參股別人,或者跟別人組建合資企業(yè)、甚至建設(shè)子公司等等,這就屬于投資活動.所以在這當(dāng)中一切從現(xiàn)金開始,轉(zhuǎn)了一圈又回到現(xiàn)金...
然企業(yè)目的是賺錢,那最基礎(chǔ)的要求是企業(yè)把錢投入到這個(gè)公司之后當(dāng)初投入的本金它不能損失.那在剛才的描述中,其實(shí)本金最終會變成各種各樣的東西,那要反應(yīng)這些東西是否還有當(dāng)初的價(jià)值,我們就需要一張表來描述這些東西,這張表就是資產(chǎn)負(fù)債表.
利潤表
既然一切是從現(xiàn)金開始轉(zhuǎn)一圈又回到現(xiàn)金的過程,雖然資產(chǎn)負(fù)債表中我們只知道資金此刻變成了什么東西,但是針對本金在這個(gè)過程中是否產(chǎn)生了價(jià)值,通俗說到底賺沒賺到錢?賺多少?我們其實(shí)還不是很明白。
在上述經(jīng)營的活動中,把商品賣了,就會獲得一筆錢,這個(gè)就是收入,但是獲得這筆錢的代價(jià)是,東西不再屬于我,失去的這些東西就是成本,除此之外為了公司正常的運(yùn)營,我們會有各種各樣的開支,比如投入廣告,員工發(fā)工資,給國家交稅等等,這些都是為了獲得這筆收入產(chǎn)生的費(fèi)用,面對這些數(shù)據(jù)我們就需要一張表來好好算一下,這張表就是利潤表.
現(xiàn)金流量表
最后回到一開始,企業(yè)的活動無非分成了經(jīng)營、融資、投資三大類,現(xiàn)金流量的表就是將現(xiàn)金的流入與流出按照這三類活動進(jìn)行分類描述,知道現(xiàn)金增減變化的來龍去脈,這張表其實(shí)更大的意義是去判斷一個(gè)企業(yè)的價(jià)值.
比如一家企業(yè),經(jīng)營活動產(chǎn)生了100萬的現(xiàn)金凈流入,投資活動的現(xiàn)金凈流量-80萬,融資活動的現(xiàn)金凈流量-10萬,期末凈現(xiàn)金流量是10萬,另一家企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生了-50萬的現(xiàn)金流量,投資活動的現(xiàn)金凈流量是-20萬,但融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量的80萬,期末產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量也是10萬,雖然兩家公司產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量相同,但是這兩家公司給到我們的印象卻不同,第一家公司經(jīng)營活動創(chuàng)造了大量現(xiàn)金,而且這種現(xiàn)金今年可以有,大概率明年也會有,這種流入是相對持久的,企業(yè)的經(jīng)營能力會比較強(qiáng),第二家公司現(xiàn)金流量主要靠融資,那么融資活動不僅沒有創(chuàng)造現(xiàn)金,未來可能會吃掉現(xiàn)金,那針對第二家公司未來的前景如何就沒有第一家明確,需要更多的判斷才行。
最后一個(gè)問題,資產(chǎn)負(fù)債表上項(xiàng)目眾多,為什么只挑出現(xiàn)金的項(xiàng)目單獨(dú)列表呢?是因?yàn)楝F(xiàn)金不同于其他資產(chǎn)的原因是,它非常的重要,關(guān)系到企業(yè)的生死存亡,關(guān)系到企業(yè)持續(xù)經(jīng)營下的風(fēng)險(xiǎn)狀況。
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