你可能聽說過所有的國家都要求企業(yè)做三張報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，那為什么要做這三張報(bào)表，或者說為什么需要做報(bào)表呢？

說到報(bào)表，首先想到的是會計(jì)這個(gè)詞，那會計(jì)是什么呢？入行多年我聽到最合理的解說是：會計(jì)像藝術(shù)也像科學(xué)，它是在會計(jì)準(zhǔn)則的允許范圍內(nèi)，做出合理的選擇和判斷，從而更準(zhǔn)確的描繪一個(gè)企業(yè)。在商業(yè)社會里，幾乎所有的人都在或多或少的用會計(jì)信息做決策，其信息的素材就是財(cái)務(wù)報(bào)表.

在會計(jì)的眼里，一個(gè)企業(yè)其實(shí)只做了三件事，經(jīng)營、投資、融資。首先注冊一家公司得先投錢，這個(gè)時(shí)候企業(yè)擁有的只有這筆投入的錢，但是企業(yè)的目的是賺錢，不可能把錢放在那，最基本的要求是投入的本金不能損失.

資產(chǎn)負(fù)債表

我們怎么去獲取這筆錢，可能會從銀行處借錢，這就屬于融資活動，接下里我們需要先添置一些基礎(chǔ)設(shè)備，或者蓋一個(gè)廠房，等到建設(shè)完畢之后，我們要買一些原材料，或者購買商品，招一些人，等到有了人，有了加工完畢的商品，我們就需要去賣這些產(chǎn)品賺錢，這就屬于經(jīng)營活動，但在現(xiàn)實(shí)生活中，我們即便賣出了商品，可能不會立即拿到錢，只能拿到一個(gè)收款的權(quán)利，就叫應(yīng)收賬款，等到錢真正收回變成現(xiàn)金了，我們會拿著錢去給銀行還債、或者股東分紅，一般來說最終拿的錢會比投入的多，所以還有剩余的錢的話，可能會參股別人，或者跟別人組建合資企業(yè)、甚至建設(shè)子公司等等，這就屬于投資活動.所以在這當(dāng)中一切從現(xiàn)金開始，轉(zhuǎn)了一圈又回到現(xiàn)金...

然企業(yè)目的是賺錢，那最基礎(chǔ)的要求是企業(yè)把錢投入到這個(gè)公司之后當(dāng)初投入的本金它不能損失.那在剛才的描述中，其實(shí)本金最終會變成各種各樣的東西，那要反應(yīng)這些東西是否還有當(dāng)初的價(jià)值，我們就需要一張表來描述這些東西，這張表就是資產(chǎn)負(fù)債表.

利潤表

既然一切是從現(xiàn)金開始轉(zhuǎn)一圈又回到現(xiàn)金的過程，雖然資產(chǎn)負(fù)債表中我們只知道資金此刻變成了什么東西，但是針對本金在這個(gè)過程中是否產(chǎn)生了價(jià)值，通俗說到底賺沒賺到錢？賺多少？我們其實(shí)還不是很明白。

在上述經(jīng)營的活動中，把商品賣了，就會獲得一筆錢，這個(gè)就是收入，但是獲得這筆錢的代價(jià)是，東西不再屬于我，失去的這些東西就是成本，除此之外為了公司正常的運(yùn)營，我們會有各種各樣的開支，比如投入廣告，員工發(fā)工資，給國家交稅等等，這些都是為了獲得這筆收入產(chǎn)生的費(fèi)用，面對這些數(shù)據(jù)我們就需要一張表來好好算一下，這張表就是利潤表.

現(xiàn)金流量表

最后回到一開始，企業(yè)的活動無非分成了經(jīng)營、融資、投資三大類，現(xiàn)金流量的表就是將現(xiàn)金的流入與流出按照這三類活動進(jìn)行分類描述，知道現(xiàn)金增減變化的來龍去脈，這張表其實(shí)更大的意義是去判斷一個(gè)企業(yè)的價(jià)值.

比如一家企業(yè)，經(jīng)營活動產(chǎn)生了100萬的現(xiàn)金凈流入，投資活動的現(xiàn)金凈流量-80萬，融資活動的現(xiàn)金凈流量-10萬，期末凈現(xiàn)金流量是10萬，另一家企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生了-50萬的現(xiàn)金流量，投資活動的現(xiàn)金凈流量是-20萬，但融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量的80萬，期末產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量也是10萬，雖然兩家公司產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量相同，但是這兩家公司給到我們的印象卻不同，第一家公司經(jīng)營活動創(chuàng)造了大量現(xiàn)金，而且這種現(xiàn)金今年可以有，大概率明年也會有，這種流入是相對持久的，企業(yè)的經(jīng)營能力會比較強(qiáng)，第二家公司現(xiàn)金流量主要靠融資，那么融資活動不僅沒有創(chuàng)造現(xiàn)金，未來可能會吃掉現(xiàn)金，那針對第二家公司未來的前景如何就沒有第一家明確，需要更多的判斷才行。

最后一個(gè)問題，資產(chǎn)負(fù)債表上項(xiàng)目眾多，為什么只挑出現(xiàn)金的項(xiàng)目單獨(dú)列表呢？是因?yàn)楝F(xiàn)金不同于其他資產(chǎn)的原因是，它非常的重要，關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，關(guān)系到企業(yè)持續(xù)經(jīng)營下的風(fēng)險(xiǎn)狀況。