交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理(出售和轉(zhuǎn)讓)
- 發(fā)表于:2022-11-21 08:37:13
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
-
交易性金融實(shí)物資產(chǎn)的出售和轉(zhuǎn)讓怎么入賬?其實(shí)針對企業(yè)交易性金融實(shí)物資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓能夠最終靠其公允市價(jià)確認(rèn)初始金額的,出售的時(shí)候則是按照金融實(shí)物資產(chǎn)出售時(shí)的公允市價(jià)與其初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益的。
交易性金融實(shí)物資產(chǎn)的出售和轉(zhuǎn)讓怎么入賬
①取得交易性金融實(shí)物資產(chǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照該金融實(shí)物資產(chǎn)取得時(shí)的公允市價(jià)作為其初始確認(rèn)金額;取得交易性金融實(shí)物資產(chǎn)所支付價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息的,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目;取得交易性金融實(shí)物資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入投資收益。
會(huì)計(jì)處理為,借記"交易性金融實(shí)物資產(chǎn)--成本""應(yīng)收股利/利息",貸記"銀行存款",借或貸"投資收益"科目
②持有期間,收到買價(jià)中包含的股利/利息借:銀行存款,貸:應(yīng)收股利/利息;確認(rèn)持有期間享有的股利/利息,借記"應(yīng)收股利/利息",貸記"投資收益",同時(shí),借記"銀行存款",貸記"應(yīng)收股利/利息"。票面利率與真實(shí)利率差異較大的,應(yīng)采用真實(shí)利率計(jì)算確定債券利息收入。
③資產(chǎn)負(fù)債表日如果交易性金融實(shí)物資產(chǎn)的公允市價(jià)大于賬面余額,借記"交易性金融實(shí)物資產(chǎn)--公允市價(jià)變動(dòng)",貸記"公允市價(jià)變動(dòng)損益";如果資產(chǎn)負(fù)債表日公允市價(jià)小于賬面余額,則做相反分錄
④出售交易性金融實(shí)物資產(chǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)將該金融實(shí)物資產(chǎn)出售時(shí)的公允市價(jià)與其初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益,,借記"銀行存款",貸記"交易性金融實(shí)物資產(chǎn)--成本""交易性金融實(shí)物資產(chǎn)--公允市價(jià)變動(dòng)""投資收益";同時(shí)按初始成本與賬面余額之間的差額確認(rèn)投資收益/損失,借記或貸記"公允市價(jià)變動(dòng)損益",貸記或借記"投資收益"。
本科目期末借方余額,反映企業(yè)期末持有的交易性金融實(shí)物資產(chǎn)的公允市價(jià)。
交易性金融資產(chǎn)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如何做?
1、初始計(jì)量
(1)按公允市價(jià)計(jì)量,相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益;
(2)已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。
借:交易性金融實(shí)物資產(chǎn)--成本
應(yīng)收股利/應(yīng)收利息
投資收益(交易費(fèi)用)
貸:銀行存款
2、后續(xù)計(jì)量
(1)反映公允市價(jià)的變動(dòng)
升值:
借:交易性金融實(shí)物資產(chǎn)--公允市價(jià)變動(dòng)
貸:公允市價(jià)變動(dòng)損益
貶值:
借:公允市價(jià)變動(dòng)損益
貸:交易性金融實(shí)物資產(chǎn)--公允市價(jià)變動(dòng)
(2)持有期間
借:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息
貸:投資收益
借:銀行存款
貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息
-
交易性金融資產(chǎn)處置時(shí)公允價(jià)值變動(dòng)損益怎么處理
交易性金融資產(chǎn)處置時(shí)公允價(jià)值變動(dòng)損益怎么處理?答:交易性金融資產(chǎn)作為會(huì)計(jì)科目,主要核算兩種情況:交易性金融資產(chǎn)和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資
-
供出售金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理注意事項(xiàng)
供出售金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理注意事項(xiàng)有哪些?1、企業(yè)取得可供出售金融資產(chǎn)支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利,應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目
-
如何界定哪些資產(chǎn)屬于金融資產(chǎn)
如何界定哪些資產(chǎn)屬于金融資產(chǎn),在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。提起“金融資產(chǎn)”,自然會(huì)想到股票、債券、期貨、信托等等這些似乎只有“
-
可供出售金融資產(chǎn)現(xiàn)金股利分錄
可供出售金融資產(chǎn)現(xiàn)金股利分錄,經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。答:(一)企業(yè)取得可供出售金融資產(chǎn)1.股票投資借:可供出售金融資產(chǎn)----成
-
攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫
攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請大家參考。攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫?賬務(wù)處理如下:1。初始計(jì)量:借:債
-
交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)是什么科目
交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)是什么科目,公允價(jià)值變動(dòng)損益,屬于損益類科目,用來與以公允價(jià)值計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行配套使用,它反映由于市場價(jià)格變動(dòng),導(dǎo)致對利潤的影響情況。如果不太了解
-
交易性金融資產(chǎn)有哪些?
交易性金融資產(chǎn)有哪些?交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為交易目的而持有的債券投資、股票投資和基金投資。交易性金融資產(chǎn)條件:(1)取得金融資產(chǎn)的目的是為了近期內(nèi)出
-
幾種金融資產(chǎn)的區(qū)別
問:交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資有哪些區(qū)別呢?答:一、投資的對象不同。1.交易性金融資產(chǎn)可以是債券投資,也可以是股票投資。
-
買入返售金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理
買入返售金融資產(chǎn)是指公司按返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的證券等金融資產(chǎn)所融出的資金。下面為學(xué)員講述買
-
交易性金融資產(chǎn)知識大全
交易性金融資產(chǎn),英文tradingsecurities,是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券。企業(yè)通常會(huì)頻繁買賣這類證券以期在短期價(jià)格變化中獲取利潤。