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個人所得稅專項扣除項目包括哪些(范圍和標準)

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自2022年1月1日起,我國現行的個人所得稅專項附加扣除共有7項,以家庭分別為:子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人和3歲以下嬰幼兒照護,其中住房貸款利息或住房租金每人只能選其中之一,所以每個家庭實際可用是6項。

1、子女教育專項附加扣除: 子女接受全日制教育的相關支出,按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。以上教育包括學前幼兒園和9年義務教育、高中教育、高等教育等全程學歷教育。

2、繼續教育專項附加扣除:這一項中包括國內學歷的繼續教育支出和技能人員職業繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出兩大項。其中在學歷教育期間按照每月400元定額扣除,職業資格繼續教育按取得相關證書當年每人3600元定額扣除。

3、大病醫療專項附加扣除:一年內發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出,扣除醫保報銷部分后由個人承擔的累計超過15000元部分,在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內可以據實扣除,以上不包括醫保目錄范圍內自付部分。

4、住房貸款利息專項附加扣除:個人或配偶在國內的首套住房貸款利息支出,在實際發生貸款利息的年度,按每月1000元的標準定額扣除,最長扣除時限不超過240個月。每個人只能受限一次,夫妻雙方如果婚前分別購有首套房的,婚后只能選擇其中一方作為扣除對象。

5、住房租金專項附加扣除:這要求個人或配偶在主要的工作城市內沒有自住房,租房發生的支出按所在城市級別進行扣除,一般要求直轄市、計劃單列市、省會城市按每月1500元標準定額扣除,除以上提到的城市外,在人口超過100萬的城市按每月1100元標準定額扣除,在人口不超過100萬的城市按每月800元標準定額扣除。

6、贍養老人專項附加扣除:被贍養的老人年滿60歲,按照每月2000元的標準定額扣除,如果是獨生子女的一人可以按2000元標準扣除,如果是有兄弟姊妹的,每月分攤2000元的額度扣除且每人分攤的額度不能超過每月1000元。

37、歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除:按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。

以上各項專項附加扣除,一般根據夫妻雙方的年度納稅綜合所得,可以選擇本人扣除,也可以選擇配偶共同按50%扣除,具體的扣除方式要求在一個年度內不能變更。

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