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隔月發票出現問題的時候應該如何處理好

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發票的類別

發票分為普通發票和增值稅專用發票,其本身具有合法性、真實性、統一性和及時性等特點,所以它是最基本的會計原始憑證之一。因為它是經濟活動內容的載體,也是財務管理的重要工具,所以稅務機關控制稅源以及征收稅款時,會把發票作為重要依據。同時發票也是國家監督經濟活動、維護經濟秩序以及保護國家財產安全的重要手段。

發票作廢辦法

有的財務人可能會問:“隔月發票開錯了,可以直接作廢嗎?”在這里可以很明確的告訴大家:不可以。這是因為跨月的發票大多數已經抄稅入賬了,數據已經上傳到國稅服務器,無法再做出作廢指令。《增值稅專用發票使用規定》規定:一般納稅人在開具專用發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理。開具時發現有誤的,可即時作廢。

所以作廢只可以是發生在當月未入賬的情況下,隔月發票是不可以作廢的,只可以通過紅沖來處理。

發票處理方式

隔月情況下,普通發票和專用發票的處理方式也不盡相同。普通發票相對來說比較簡單,可以直接帶上要沖紅的普通發票,到所屬稅務局填寫普通發票紅字報備單,然后到防偽開票軟件中開具負數的普通發票,就可以完成。而專用發票相對來講較為復雜一些,需要分為兩種情況:

1.發票尚未認證

這需要由銷售方操作,具體可以是開具發票有錯誤情況下的兩種行為:還未交付給購買方,或者讓購買方拒收并開具拒收證明。這樣就可以在系統中,開具紅字發票的申請單(多打印兩張并且加蓋公章),然后帶上相關的申請單和需沖紅的發票去所屬的稅務局。稅務局會給申請人發放紅字發票的通知單,然后就可以回到防偽開票軟件中,開具負數的專用發票。

2.發票已經認證

如果發票已經認證,則需要購買方操作,具體操作過程和未認證的情況大同小異,都需要開具紅字發票的申請單(同樣多打印兩張并且加蓋公章),然后帶上紅字發票的申請單和要沖紅的發票,到稅務局領取紅字發票的通知單。只是最后需要購買方將通知單交給銷售方,再由銷方在系統中開具負數的專用發票。

需要提到的是,不單單是誤開發票才可以如此操作,當需要退貨或者發生其他相關問題時,都可以采用此辦法紅沖。所以在財務工作中,發生錯誤千萬不要驚慌失措。只要找到對應的辦法,問題自然迎刃而解。

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