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股權轉讓如何稅務籌劃

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通過稅務籌劃可以合理降低并購成本,實現交易效益最大化。在考慮合理、有效的商業安排的前提下,通過一定的稅務籌劃,合理規劃交易架構,尋找提高交易效益的可行方案是非常有必要的。特別是近年來稅務機關加大了對限售股等股權轉讓的稅務稽查力度,股權轉讓中的涉稅事項再也不能像以前那么“任性”了。

一、不合規的稅籌方案

1、陰陽合同。

2、虛假評估。

3、不代扣代繳,不納稅申報。

4、制造虛假交易。

上述“稅務籌劃”不僅涉嫌違反公司法、會計法、評估法等,也都是有違稅法的,是典型的違法籌劃。那么合理的稅收籌劃有哪些方案呢?

二、合規的稅收籌劃方案

1.個人股東利用“正當理由”進行低價股權轉讓

《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014 年第 67 號)第十三條第第四點規定,股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形”。

2. 個人股東恰當運用“核定”法

67號文第十一條規定了核定股權轉讓收入的四種情形,并明確了核定的具體三種方法;對于轉讓股權原值,第十七條規定:“個人轉讓股權未提供完整、準確的股權原值憑證,不能正確計算股權原值的,由主管稅務機關核定其股權原值。”

3. 將持股平臺注冊至“稅收洼地”

為了招商引資,發展中西部地區的經濟,國家及地方層面都出臺了一系列的區域性稅收優惠政策,多數經濟開發區都出臺了財政返還政策。

以上就是簡單的三種方式,具體以哪一種方式操作,需要咨詢專業人員,據企業情況全盤統籌,實現合法籌劃。

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