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企業(yè)所得稅計提多了年底怎么沖回
多提的所得稅會計分錄如下:
一、多計提的企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內直接沖回. 借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸:所得稅費用
二、跨年度的,通過"以前年度損益調整"科目進行處理. 借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸:以前年度損益調整
三、結轉時: 借:以前年度損益調整 貸:利潤分配-未分配利潤
本年度企業(yè)所得稅多計提了怎么調回?
未跨年度:
1、沖銷多計提所得稅
借:應交稅費-應交所得稅(多計提數(shù),下同)
貸:所得稅費用
2、結轉利潤
借:所得稅費用
貸:利潤分配-未分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:盈余公積-法定盈余公積金(等)
跨年度
1、調整以前年度損益
借:應交稅費-應交所得稅
貸:以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:盈余公積-法定盈余公積金(等)
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