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所得稅計提多了年末怎么處理

  • 發(fā)表于:2023-04-18 16:24:59
  • 分類:會計實務
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企業(yè)所得稅計提多了年底怎么沖回

多提的所得稅會計分錄如下:

一、多計提的企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內直接沖回. 借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸:所得稅費用

二、跨年度的,通過"以前年度損益調整"科目進行處理. 借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸:以前年度損益調整

三、結轉時: 借:以前年度損益調整 貸:利潤分配-未分配利潤

本年度企業(yè)所得稅多計提了怎么調回?

未跨年度:

1、沖銷多計提所得稅

借:應交稅費-應交所得稅(多計提數(shù),下同)

貸:所得稅費用

2、結轉利潤

借:所得稅費用

貸:利潤分配-未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:盈余公積-法定盈余公積金(等)

跨年度

1、調整以前年度損益

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:盈余公積-法定盈余公積金(等)

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