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內(nèi)部控制無論如何有效,都只能為被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供合理保證。內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可能性受其固有限制的影響。
內(nèi)部控制固有局限包括:
決策過程中可能出現(xiàn)人為判斷錯(cuò)誤,內(nèi)部控制失敗也可能是人為錯(cuò)誤造成的。
兩個(gè)或兩個(gè)以上的人合謀,或者管理層不恰當(dāng)?shù)爻絻?nèi)部控制,都可以規(guī)避控制。
內(nèi)控職能人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求也會(huì)影響內(nèi)控職能的正常發(fā)揮。
被審核方內(nèi)部控制的成本效益也會(huì)影響其有效性。
內(nèi)部控制一般是針對(duì)頻繁和經(jīng)常性的業(yè)務(wù)設(shè)立的,如果發(fā)生不頻繁或意外的業(yè)務(wù),原來的控制可能就不適用了。
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控制測(cè)試的含義和要求
控制測(cè)試要求具備以下幾個(gè)方面的要素:第一,必須有明確的測(cè)試目標(biāo)。測(cè)試目標(biāo)作為測(cè)試的核心,是測(cè)試工作展開的前提和基礎(chǔ)。只有明確定義了測(cè)試目標(biāo),才能有針對(duì)性地開展測(cè)試工作
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內(nèi)控制度包括哪些方面
公司內(nèi)部控制大綱是對(duì)公司章程規(guī)定的內(nèi)控原則的細(xì)化和展開,是各項(xiàng)基本管理制度的綱要和總攬,內(nèi)部控制大綱應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)控目標(biāo)、內(nèi)控原則、控制環(huán)境、內(nèi)控措施等內(nèi)容。基本管理制度應(yīng)當(dāng)至少包括風(fēng)
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另類解讀內(nèi)部控制的目標(biāo)
另類解讀內(nèi)部控制的目標(biāo),經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。1。不同內(nèi)部控制目標(biāo)體系的比較在我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范體系中,內(nèi)部控制建設(shè)目標(biāo)可以歸
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如何加強(qiáng)對(duì)支票結(jié)算的管理和控制
如何加強(qiáng)對(duì)支票結(jié)算的管理和控制,財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。在實(shí)際工作中,為了避免支票發(fā)生丟失、被盜、空頭等情況,防止由于管理不
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成本控制要給力,企業(yè)才能走更遠(yuǎn)
成本控制要給力,企業(yè)才能走更遠(yuǎn),最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。成本是衡量一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力和競(jìng)爭(zhēng)力的重要指標(biāo)。成本控制是企業(yè)進(jìn)行全面
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工業(yè)企業(yè)成本控制方法有哪些
工業(yè)企業(yè)成本控制方法有哪些,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。答:1、價(jià)值鏈分析價(jià)值鏈?zhǔn)怯脕砻枋銎髽I(yè)在研究、開發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品
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全指標(biāo)成本控制是成本控制的有效方法
全指標(biāo)成本控制是成本控制的有效方法,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。全指標(biāo)成本控制是在全系統(tǒng)成本控制的機(jī)制上,根據(jù)控制論理論,依據(jù)各
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期間費(fèi)用怎么進(jìn)行預(yù)算控制
期間費(fèi)用怎么進(jìn)行預(yù)算控制,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。1、根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定相應(yīng)的費(fèi)用預(yù)算企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定
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內(nèi)控制度包括哪些
內(nèi)控制度包括哪些,遇到這個(gè)問題不要怕,數(shù)豆子整理了與制度相關(guān)的內(nèi)容,看完一定可以解決。一個(gè)單位要實(shí)行內(nèi)部控制,重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)在組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)、會(huì)計(jì)記錄、資產(chǎn)保護(hù)、職工
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內(nèi)部控制審計(jì)和控制檢查是哪種關(guān)系
內(nèi)部控制審計(jì)和控制檢查是哪種關(guān)系,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請(qǐng)大家參考。內(nèi)部控制審計(jì)和控制檢查是哪種關(guān)系?答:內(nèi)部控制檢查是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組