臨時工差旅費所得稅怎么計提是會計工作中常見的問題，如果不太了解這方面的內(nèi)容，別擔心。本文數(shù)豆子就針對臨時工差旅費所得稅計提和大家做一個相關(guān)的介紹，一起來看看吧。

臨時工差旅費所得稅怎么計提?

答：辦公費和差旅費不存在扣除標準的問題,只要是符合規(guī)定的,都可以全額扣除.

做所得稅時,因為是倒推做法,因此一般不需要對辦公費和差旅費做扣除動作.

因為日常核算,已經(jīng)將此費用全額計入管理費用等科目了,不需要另作.

所得稅=(收入-成本-費用)*所得稅稅率

差旅費的所得稅處理

依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)規(guī)定:

"八、關(guān)于稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實際會計處理之間的協(xié)調(diào)問題

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定,對企業(yè)依據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定,并實際在財務(wù)會計處理上已確認的支出,凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標準的,可按企業(yè)實際會計處理確認的支出,在企業(yè)所得稅前扣除,計算其應(yīng)納稅所得額."

在目前企業(yè)所得稅的稅收法規(guī)規(guī)定中,并沒有對差旅費的扣除限額作出規(guī)定.因此,企業(yè)發(fā)生的差旅費支出,一般情況下,可以在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除,沒有扣除限額的限制.

部分地方稅務(wù)機關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定

在部分地方性的稅收法規(guī)中,對差旅費的稅前扣除是有相關(guān)的要求,比如:

(1)《廣西壯族自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于明確若干所得稅稅收政策管理問題的通知》(桂地稅發(fā)[2010]19號)規(guī)定:

"(三)關(guān)于差旅費(包括實行差旅費包干辦法)和國外費用稅前扣除憑證的問題

①根據(jù)出差人員取得乘坐交通工具的發(fā)票、住宿費發(fā)票據(jù)實扣除;

②出差人員的出差補助按照本單位規(guī)定的統(tǒng)一標準及實際出差的天數(shù)計算扣除.

③納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營需要在國外實際發(fā)生的費用,取得外國實際支出的真實憑據(jù)允許扣除."

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