發(fā)票未到貨已到如何做賬

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【問題】

發(fā)票未到貨已到如何做賬?

【答案】

先暫時估價入帳，

借：原材料 (金額暫時先估的)

貸：應(yīng)付帳款 (金額暫時先估的)

材料發(fā)票來了之后

1.先把之前估價入帳的分錄沖減掉，分錄如下：

借：原材料 (金額暫時先估的)紅字

貸：應(yīng)付帳款 (金額暫時先估的) 紅字

2.重新做個分錄：

借：原材料

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項)

貸：應(yīng)付帳款

3.付款時

借：應(yīng)付帳款

貸：銀行存款

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貨到票未到暫估入賬如何進行賬務(wù)處理?

1、暫估入庫

【案例】

某公司購進原材料A一批用于生產(chǎn)商品B(可以取得增值稅專用,稅率17%)，原材料已驗收入庫，但尚未收到發(fā)票。合同約定材料價格共計1 170元(含稅)。

【解析】

借：原材料——A 1000

貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票(XX供應(yīng)商 ) 1000

必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。

因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當按照不含稅價格口徑暫估。

2、暫估回沖

按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時再沖回。

①紅字沖回暫估入庫

借：原材料——A -1000

貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票XX供應(yīng)商 -1000

②收到發(fā)票,做入庫處理

借：原材料——A 1000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 170

貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商 1170

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