出口貨值抵扣的稅額處理，關于這個問題，一直是大家所關注的內容，如果不太了解，也別著急，一起來看看數豆子為大家整理的相關知識吧。

貨值一般情況下是指實際成交價格。向海關申報時應以實際成交價格申報，報高或報低不但違反海關規定，而且對自己公司的外匯和稅務方面有影響。

企業進料加工項下進口付匯如果存在以出口貨值抵扣的情況，并因此影響到該企業相關監測指標時，如存在以出口貨值抵扣的情況，特別當進口和出口可能跨越幾個月度甚至跨年度的情況下，勢必會對該企業的資金流和貨物流的匹配產生較大影響，造成資金貨物比指標偏低。針對該類情況，如果進料加工抵扣行為在12個月之內完成的，建議無須進行報告；如果抵扣行為的時間跨度超過12個月且抵扣金額超過1萬美元的，建議可以根據實際情況，主動做好相關差額報告。

出口退稅進項稅額轉出的形成：出口收入*（征稅率-退稅率）。

由于出口退稅是針對進項稅額的退稅，因此，出口收入*征稅率和配比的購貨進項稅額應該是對應的，當征稅率和退稅率不等時，稅率差對應的進項稅額就不允許退稅。但是在實際業務中，進項稅額無法具體對應，因此，國家稅務部門規定作上述進項稅額轉出。

實際報稅時，進項稅額填在附表二第18行。

轉出的進項稅額，下一步會計分錄是在月末，和其他增值稅貸方明細科目一起

借：應交稅金——增值稅——進項稅額轉出

貸：應交稅金——增值稅——未交稅金

追問：

1、“出口收入*征稅率和配比的購貨進項稅額應該是對應的”，這句話不是很明白啊。

2、在作了借：銷售成本 貸：應交稅金——增值稅——進項稅額轉出 后，

還要作：借：應交稅金——增值稅——進項稅額轉出

貸：應交稅金——增值稅——未交稅金 嗎？

那在交稅的時候就是：借：應交稅金——增值稅——未交稅金

貸：銀行存款 了？

謝謝

追答：

1、假如：購進某批貨物1000，進項稅額170，加工出口貨值1500，按征稅率17%計算，應稅額255。也就是說，此批貨物進項稅額170和應稅額255是對應的關系。而實際退稅率假如只有15%，那么退稅額度為225，這樣的話，與225對應的可退進項稅額就不是170，而是170-（255-225）

2、從來沒有做過增值稅的核算嗎？

進項發生時

借：原材料等

應交稅金——增值稅——進項稅額

貸：銀行存款等

銷項稅發生

借：應收賬款等

貸：營業收入

應交稅金——增值稅——銷項稅

月末增值稅余額結轉

借：應交稅金——增值稅——銷項稅

應交稅金——增值稅——進項稅額轉出

貸：應交稅金——增值稅——未交稅金

借：應交稅金——增值稅——未交稅金

貸： 應交稅金——增值稅——進項稅額

如果未交稅金有貸方余額，表示應交稅。交稅時：

借：應交稅金——增值稅——已交稅金

貸：銀行存款

次月交稅后結轉已交稅金

借：應交稅金——增值稅——未交稅金

貸：應交稅金——增值稅——已交稅金

此時未交稅金余額為0

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