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預付的貨款的發票收不回來了如何沖賬

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預付的貨款的發票收不回來了如何沖賬?

憑對方收到貨款的收據:

借:預付賬款-XX單位

貸:其他應收款--預付款

1、假如你單位職工借款為10000元,(附件:領導為領導批準書)會計處理:

借:其他應收款-----10000

貸:銀行存款--10000

2、收到對方收據,把個人 借款轉為給對方單位的預付賬款,(附件:對方收據),會計處理;

借:預付賬款-----10000

貸:其他應收款--10000

 

3、收到發票,金額5000元,會計處理:

借:原材料(或有關科目)----4273.50元

應交稅金--應交增值稅-進項稅額--726.50元

貸:預付賬款---------------5000元

4、對方需交還多余款,如果交來了,則會計處理:

借:銀行存款-----5000元

貸:預付賬款---5000元

5、如果對方未交來。則預付賬款貸方余額仍有5000元不能銷

6、如果對方發票金額大于預支款,如15000元,會計處理:

借:原材料----12820.51元

應交稅金--應交增值稅-進項稅額--2179.49元

貸:預付賬款----10000元

銀行存款(或應付賬款)--5000元(這5000元是你方要補付的賬款)

說明:1、我這里的例子是你單位購買原材料,所以,如果發票總金額如為5000元,則進項稅額=5000/1.17=726.50元

2、如果你用其他應收款科目也可以,職工預支時,你分兩步做也可以,第一步,作為職工借款,對方收據來了后,再轉入對方,是一樣的。

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