沖往年管理費用的賬務處理

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沖往年管理費用的賬務處理

首先，賬目處理應該使用專用科目“以前年度損益調(diào)整”。記以下兩筆分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應付賬款

（如果該應付賬款已經(jīng)支付，此處要繼續(xù)補充借：應付賬款，貸：銀行存款的相關(guān)分錄）

期末的時候?qū)p益結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤：

借：未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

另外，由于“以前年度損益調(diào)整”是不需要在利潤表中體現(xiàn)的，所以也可以符合你們公司規(guī)定的所謂“不能影響本期利潤”。

以前年度多計提的管理費用如何處理?

方式一：1、年度多記的管理費用，應該計入以前年度損益調(diào)整借：xxxx(資產(chǎn)類或負債類科目)貸：應交稅費---應交企業(yè)所得稅以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配---未分派利潤。

2、季度多記的管理費用，直接沖減即可。借：管理費用 (負數(shù)或紅數(shù))貸：xxxx(資產(chǎn)類或負債類科目) (負數(shù)或紅數(shù))。

方式二：去年管理費沒有表述清楚是什么費用。但一點按規(guī)定，多列支費用，影響到了損益，在計算所得稅時進行調(diào)整納稅調(diào)整就可以了，不用再調(diào)整費用明細了。

沖銷以前年度多計提的各種費用，怎么處理?

是做一個相反的分錄：

借：XX應付款;貸：管理費用——董事會費/主營業(yè)務成本——工程維修費。

還是用“以前年度損益”，借：XX應付款;貸：以前年度損益(再強調(diào)一下，往年多計提的費用在所得稅匯算清繳時已經(jīng)調(diào)增了)。

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