所得稅當(dāng)然含營業(yè)外收入。
  季度企業(yè)所得稅按會計(jì)利潤乘以25%的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅,年度企業(yè)所得稅匯算清繳(年度申報(bào))" />

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營業(yè)外收入要交企業(yè)所得稅嗎?

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  營業(yè)外收入要交企業(yè)所得稅嗎?
  所得稅當(dāng)然含營業(yè)外收入。
  季度企業(yè)所得稅按會計(jì)利潤乘以25%的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅,年度企業(yè)所得稅匯算清繳(年度申報(bào))同樣包含營業(yè)外收入。
  季度所得稅費(fèi)用(企業(yè)所得稅)=(主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加-財(cái)務(wù)費(fèi)用-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用±其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出)×25%
  年度企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×25%
  =(主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加-財(cái)務(wù)費(fèi)用-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用±其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+納稅調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額-納稅調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額)×25%
營業(yè)外收入要交企業(yè)所得稅嗎
  營業(yè)外收入要交增值稅嗎?
  營業(yè)外收入不需要繳納增值稅,但是需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。
  營業(yè)外收入交稅分錄
  1.基本規(guī)定"營業(yè)外收入"科目核算企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入,包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性交易收益、出售無形資產(chǎn)收益、罰款凈收入等。
  2.一般賬務(wù)處理
  (1)逾期未退包裝物沒收的加收的押金 借:其他應(yīng)付款 貸:應(yīng)交稅金營業(yè)外收入
  (2)固定資產(chǎn)盤盈 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 貸:營業(yè)外收入——固定資產(chǎn)盤盈 (3)固定資產(chǎn)清理取得的收益 借:固定資產(chǎn)清理 貸:營業(yè)外收入——處置固定資產(chǎn)凈收益
  (4)取得的罰款凈收入 借:銀行存款 貸:營業(yè)外收入
  (5)出售無形資產(chǎn) 借:銀行存款(實(shí)際取得的轉(zhuǎn)讓收入) 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(已計(jì)提的減值準(zhǔn)備) 營業(yè)外支出——出售無形資產(chǎn)損失 貸:無形資產(chǎn)(賬面余額) 應(yīng)交稅金(應(yīng)支付的相關(guān)稅金) 營業(yè)外收入——出售無形資產(chǎn)收益
  (6)期末,將"營業(yè)外收入"科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目 借:營業(yè)外收入貸:本年利潤
 
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