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發表于:2021-12-20 11:16:04 分類:中級會計師培訓

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中級會計職稱《財務管理》知識點:資產的風險及其衡量

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【知識點】資產的風險及其衡量

一、資產風險的含義

資產的風險是資產收益率的不確定性,其大小可用資產收益率的離散程度來衡量,離散程度是指資產收益率的各種可能結果與預期收益率的偏差。

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二、風險的衡量

1.概率分布

一般隨機事件的概率介于0與1之間

所有可能結果出現的概率之和必定為1

2.期望值

概率分布中的所有可能結果,以各自相應的概率為權數計算的加權平均值

代表著投資者的合理預期

3.離散程度

【提示1】標準差反應資產收益率的各種可能值與其期望值之間的偏離程度。

【提示2】標準離差率是資產收益率的標準差與期望值之比。

三、風險的對策

1.規避風險

當風險所造成的損失不能由該項目可能獲得的收益予以抵消時,應當放棄該資產,以規避風險。

拒絕與不守信用的廠商業務往來;放棄可能明顯導致虧損的投資項目。

2.減少風險

控制風險因素,減少風險的發生;

控制風險發生的頻率和降低風險損害程度。

進行準確的預測;對決策進行多方案優選和替代;及時與政府部門溝通獲取政策信息;在發展新產品前,充分進行市場調研;采用多領域、多地域、多項目、多品種的經營或投資以分散風險。

3.轉移風險

對可能給企業帶來災難性損失的資產,企業應以一定代價,采取某種方式轉移風險。

向保險公司投保;采取合資、聯營、聯合開發等措施實現風險共擔;通過技術轉讓、租賃經營和業務外包等實現風險轉移。

4.接受風險

風險自保,是指企業預留一筆風險金或隨著生產經營的進行,有計劃地計提資產減值準備等;

風險自擔,是指風險損失發生時,直接將損失攤入成本或費用,或沖減利潤。

四、風險偏好

1.風險回避者

預期收益率相同時,選擇低風險的資產;

風險相同時,選擇高預期收益率的資產。

2.風險中立者

資產選擇唯一標準是預期收益率的大小,不考慮風險

3.風險追求者

當預期收益率相同時,選擇風險大的。

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