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注冊會計師考試《財務成本管理》練習題：現(xiàn)金收支管理

多項選擇題

存貨模式和隨機模式是確定最佳現(xiàn)金持有量的兩種方法。對這兩種方法的以下表述中，正確的有（ ）。

A、兩種方法都考慮了現(xiàn)金的交易成本和機會成本

B、存貨模式簡單、直觀，比隨機模式有更廣泛的適用性

C、隨機模式可以在企業(yè)現(xiàn)金未來需要總量和收支不可預測的情況下使用

D、隨機模式確定的現(xiàn)金持有量，更易受到管理人員主觀判斷的影響

【正確答案】ACD

【答案解析】影響存貨模式和隨機模式的兩個因素是：機會成本和交易成本，所以，選項A的說法正確；現(xiàn)金持有量的存貨模式是一種簡單、直觀的確定最佳現(xiàn)金持有量的方法，但它也有缺點，主要是假定現(xiàn)金的流出量固定不變，實際上這很少有。所以，選項B的說法不正確；隨機模式是在現(xiàn)金需求量難以預知的情況下進行現(xiàn)金持有量控制的方法，其預測結果比較保守。所以，選項C的說法正確；隨機模式現(xiàn)金的返回線的計算公式中，下限L受企業(yè)每日的最低現(xiàn)金需要量、管理人員風險承受傾向等因素的影響，不易確定。所以，選項D的說法正確。

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