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注會（cpa）審計答疑精華：應用控制和一般性控制

學員問題：系統的應用控制和系統的一般性控制分別是什么？

回答：一般控制是指與多個應用系統有關的政策和程序，有助于保證信息系統持續恰當的運行，支持應用控制作用的有效發揮，通常包括數據中心和網絡運行控制，系統軟件的購置、修改以及維護控制，接觸或訪問權限控制等內容。

應用控制是指主要在業務流程層面運行的人工或自動化程序，與用于生成、記錄、處理、報告交易或其他財務數據的程序有關，通常包括檢查數據計算的準確性，審核賬戶和試算平衡表，設置對輸入數據和數字序號的自動檢測等相關內容。

一般控制適用于所有的控制，應用控制與特定的控制領域相聯系。一般控制是應用控制的基礎和保障，在評估應用控制之前應當先行評估一般控制的有效性。

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