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注冊會計師《會計》第二十章第一節(jié)所得稅核算的基本原理

1、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

(1)資產(chǎn)負(fù)債表法：是指從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差額分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。

(2)債務(wù)法：適用的所得稅稅率變動時，相應(yīng)調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債。

2、所得稅會計的一般程序

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