濟(jì)南山木會計(jì)培訓(xùn)班，中華都是經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)老師，很有實(shí)力。下面為大家分享一些會計(jì)實(shí)操知識。

小規(guī)模金稅盤全額抵扣怎么申報(bào)

按稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"科目。 　　

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"科目，貸記"遞延收益"科目。按期計(jì)提折舊，借記"管理費(fèi)用"等科目，貸記"累計(jì)折舊"科目；同時(shí)，借記"遞延收益"科目，貸記"管理費(fèi)用"等科目。 　　

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記"管理費(fèi)用"等科目，貸記"銀行存款"等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"科目，貸記"管理費(fèi)用"等科目。 　　

"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"科目期末如為借方余額，應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目或"其他非流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目列示；如為貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)交稅費(fèi)"項(xiàng)目列示。

稅控盤的知識

1.稅控盤(又稱"稅控服務(wù)器")是一種專用的稅控裝置，按照國家稅務(wù)總局的"稅控盤技術(shù)規(guī)范"進(jìn)行研制。稅控盤分為單稅號稅控服務(wù)器和多稅號稅控服務(wù)器

符合國標(biāo)GB18240 ，采用SSF44稅控專用算法，可以實(shí)現(xiàn)稅控碼計(jì)算，發(fā)票電子信息管理，發(fā)票明細(xì)安全存儲，實(shí)時(shí)時(shí)鐘的功能。

每個(gè)稅號開票速度不低于50張/秒，可同時(shí)支持200個(gè)開票終端。單服務(wù)器存儲發(fā)票明細(xì)量1T。適用于開票量大，開票點(diǎn)分散、涉稅事務(wù)繁瑣的集團(tuán)型企業(yè)或公司。

2.業(yè)務(wù)性能

（1）技術(shù)創(chuàng)新：將核芯板的運(yùn)算、簽名和存儲功能分開，既擴(kuò)大了存儲容量又明顯提高了開票速度，開票速度可達(dá)50張/s(在測試環(huán)境下，最高可到150張/s，針對實(shí)時(shí)多用戶高并發(fā)開票或月末集中批量開票毫無壓力);

（2）高并發(fā)，每個(gè)稅號可支持200個(gè)用戶開票終端(單稅號服務(wù)器可支持600個(gè)開票終端);

（3）發(fā)票明細(xì)存儲量高達(dá)1T，可存儲10億張電子發(fā)票，同時(shí)可根據(jù)客戶需求擴(kuò)容。

3.功能

在發(fā)票開票軟件的配合下實(shí)現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置，能滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票的管理要求，保證發(fā)票稅控?cái)?shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲、防止篡改。

小規(guī)模金稅盤全額抵扣怎么申報(bào)？取得技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，直接沖減應(yīng)納增值稅。如果對稅務(wù)和會計(jì)上的其他問題感興趣，可以關(guān)注我們網(wǎng)站的信息。專注財(cái)稅知識的分析，請持續(xù)關(guān)注。

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