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銷項稅額怎么結(jié)轉(zhuǎn)

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)有這幾個

1. 結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項)

2. 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項)

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

3.結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額，

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額，

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果進項大于銷項就是最后一個分錄

銷項稅額減去進項稅額等于上期留底稅額嗎

當期應(yīng)納增值稅額=當期銷項稅額-上期留抵稅額-當期進項稅額

如果應(yīng)納稅額為負數(shù)，當期就不用納稅，作為下期的留抵額。

進項稅額是指納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔的增值稅稅額.所說購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(含進口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費.在確定進項稅額抵扣時，必須按稅法規(guī)定嚴格審核。

進項稅額是指當期購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額.在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅.因此進項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少.一般在財務(wù)報表計算過程中采用以下的公式進行計算：

進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率/(1+稅率)

進項稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方。

不能抵扣的進項稅額：

1、納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，沒有按照規(guī)定取得并且保存增值稅抵扣憑證或增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額計其它有關(guān)事項的;進項稅額2、一般納稅人有下列情形之一者，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用專用發(fā)票：

會計核算不健全、或者不能夠提供準確稅務(wù)資料的;

符合一般納稅人條件，但不申請一般納稅人認定手續(xù)的。

(一) 用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

所謂非應(yīng)稅項目是只提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程等.納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建筑物，無論財務(wù)上如何核算，均屬于固定資產(chǎn)在建工程。

(二) 用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù).進項稅額(三) 用于集體福利或者個人消費的購進貨額或應(yīng)稅勞務(wù)。

所謂集體福利和個人消費是指企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的供職工使用的食堂、浴室、理發(fā)室、宿舍、幼兒園等福利設(shè)施及其設(shè)備、物品等或者以福利、獎勵、津貼等形式發(fā)給職工個人的物品。

(四)非正常損失的購進貨物。

(五)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

所謂非正常損失是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中正常損耗以外的損失，包括：

1、因管理不善造成的貨物被盜竊、發(fā)生霉爛變質(zhì)等損失;

2、其它非正常損失。

(七)外商投資企業(yè)生產(chǎn)直接出口的貨物中，購買中國原材料所負擔的進項稅額不予退稅，也不得從內(nèi)銷貨物的銷項稅額中抵扣，應(yīng)做計入成本處理.進項稅額(八)增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在自取得該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)未到稅務(wù)機關(guān)認證的，不得抵扣進項稅額;經(jīng)過認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在認證通過當月未按有關(guān)規(guī)定核算其進項稅額并申報抵扣的，不得抵扣進項稅額。

(九)納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅，應(yīng)從發(fā)生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。

(十)因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應(yīng)依所購貨物的增值稅稅率計算應(yīng)沖減的進項稅額，并從其取得返還資金當期的進項稅額中予以沖減。

上述不得抵扣的進項稅額，若企業(yè)在購進時已結(jié)轉(zhuǎn)了增值稅進項稅額，一經(jīng)查實，一律做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

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