北碚區(qū)會(huì)計(jì)培訓(xùn)，一般是報(bào)一個(gè)網(wǎng)校來(lái)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

開(kāi)票系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減增值稅的正確會(huì)計(jì)分錄

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款(現(xiàn)金)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-減免稅款

貸：遞延收益

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

開(kāi)票系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)填納稅申報(bào)表哪一欄

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2012]15號(hào))第五條規(guī)定，納稅人在填寫(xiě)納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄'應(yīng)納稅額減征額'.當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄'應(yīng)納稅額'與第21欄'簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額'之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第19欄'應(yīng)納稅額'與第21欄'簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額'之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄'本期應(yīng)納稅額減征額'.當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄'本期應(yīng)納稅額'時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第10欄'本期應(yīng)納稅額'時(shí)，按本期第10欄填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣需到稅務(wù)局備案嗎

根據(jù)國(guó)家稅總的相關(guān)文件，你所繳納的防偽稅控維護(hù)費(fèi)是可以全額抵扣的.但是需要通過(guò)稅局前臺(tái)進(jìn)行備案處理.如果你拿到的是增值稅專用發(fā)票，且進(jìn)行了認(rèn)證操作的話，那需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出后，再去備案.如果是普通發(fā)票，直接去備案就行了。

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