本月盈利本季虧損如何做成企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。

本月盈利本季虧損如何做成企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄？

本月盈利本季虧損如果季度累計(jì)是虧損的話，不需要做計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

企業(yè)所得稅是根據(jù)利潤總額來算的。上個(gè)季度虧損了，利潤總額為負(fù)數(shù)就沒有所得稅，這個(gè)季度如果利潤表上利潤總額還是負(fù)數(shù)，那仍然沒有所得稅，如果為正數(shù)了，就要按比例計(jì)提，交納。

本季度應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年利潤總額*稅率-本年已交企業(yè)所得稅

1、季度是預(yù)繳所得稅。如果有盈利一般需要預(yù)繳所得稅。

2、"季度盈利但是本年累計(jì)為虧損，本季度還需要交所得稅"

如果2018年1-12月累計(jì)虧損，9-12月是盈利的第四季度不用繳納所得稅。

注意：年度虧損不代表不需要交稅，年度虧損是否要交所得稅主要是要看企業(yè)所得稅匯算清繳情況。

企業(yè)所得稅，本月盈利，但是總的虧損，本月不用繳稅。

根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是收入總額扣除相關(guān)成本、費(fèi)用以及納稅調(diào)整項(xiàng)目之后的余額。

對(duì)于企業(yè)所得稅按季份繳納的情況，季度結(jié)束提交報(bào)表后，如果本年累計(jì)利潤是虧損的話，是不用交稅的，和本月的盈利或虧損沒關(guān)系的。

對(duì)于按月份繳納的情況，和按季類似。例如：此題中雖然7月賺了5萬，但是等到8月申報(bào)的話，如果報(bào)表顯示到7月底累計(jì)利潤虧損的話，也是不用交所得稅的。

請(qǐng)檢查是否計(jì)算錯(cuò)誤，如果是系統(tǒng)錯(cuò)誤具體不清楚可以打電話咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局詢問。

企業(yè)所得稅盈利如何計(jì)算？

利潤相關(guān)計(jì)算公式如下：

 （一）營業(yè)利潤。營業(yè)利潤=營業(yè)收入一營業(yè)成本一營業(yè)稅金及附加一銷售費(fèi)用一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用一資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益一公允價(jià)值變動(dòng)損失+投資收益一投資損失

其中：營業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。營業(yè)成本是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所發(fā)生的實(shí)際成本總額，包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。

資產(chǎn)減值損失是指企業(yè)計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。

公允價(jià)值變動(dòng)收益（或損失）是指企業(yè)交易性金融資產(chǎn)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得（或損失）。

 投資收益（或損失）是指企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的收益（或發(fā)生的損失）。

（二）利潤總額。利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出

 其中：

 營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其日常活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)利得。

 營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日常活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)損失。

 （三）凈利潤

 凈利潤=利潤總額一所得稅費(fèi)用

 其中：

 所得稅費(fèi)用是指企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

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