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出口的發(fā)票誤抵扣要怎么處理

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出口的發(fā)票誤抵扣要怎么處理?

由于銷貨方客觀原因造成作廢增值稅抵扣聯(lián),在目前防偽稅控開票子系統(tǒng)開具不出負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷的情況下,根據(jù)實際工作調(diào)查和研究,建議作如下后續(xù)處理:

1、銷貨方:銷貨方誤操作后,按照國稅函[2003]785號文件“購貨方將專用發(fā)票報送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后,銷貨方不得作廢已開具的發(fā)票”的精神,銷貨方仍按正常業(yè)務(wù)計提收入和銷項稅額進(jìn)行帳務(wù)處理,以保證此筆業(yè)務(wù)的真實性和增值稅鏈條的完整性。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān):銷貨方主管稽查稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到作廢抵扣聯(lián)協(xié)查任務(wù)、查實銷貨方已將該筆作廢發(fā)票進(jìn)行了計提收入和銷項稅額的帳務(wù)處理后,可采取向購貨方稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)出示銷貨方已將此筆發(fā)票進(jìn)行了帳務(wù)處理書面證明的方式解決。

 

出口進(jìn)項發(fā)票勾選到抵扣聯(lián)里去怎么處理?

出口進(jìn)項發(fā)票勾選到抵扣聯(lián)里,申報的時候選擇第一個打開做轉(zhuǎn)不抵扣處理,已經(jīng)報過的要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,在表二里面填寫,國稅還會有可能涉嫌一票兩用調(diào)查,以后注意不要到抵扣里面去。

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