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本月應交所得稅會計分錄

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本月應交所得稅會計分錄,會計們日常工作中一定會遇到會計分錄的各種問題,下面為大家整理了熱門內容,一起來看下。

本月應交所得稅會計分錄?

企業所得稅一般都是季末計提,次月15日前申報繳納,年底結轉:

1、計提時:

借:所得稅

貸:應交稅金——應交所得稅

2、上繳時:

借:應交稅金——應交所得稅

貸:銀行存款

3、結轉時:

借:本年利潤

貸:所得稅

 

企業的應交所得稅怎樣計算和核算?

一、企業所得稅是按應納稅所得額(納稅調整后的利潤)計算繳納的。

1、利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出。

2、應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

3、適用稅率問題:應納稅所得額(納稅調整后的利潤)在3萬元(含)以內的適用18%,在3萬元至10萬元(含)的適用27%,在10萬元以上的適用33%。

二、會計分錄

1、計提時:

借:所得稅

貸:應交稅金——應交所得稅

2、上繳時:

借:應交稅金——應交所得稅

貸:銀行存款

3、結轉時:

借:本年利潤

貸:所得稅

以上就是關于本月應交所得稅會計分錄的詳細介紹,更多與會計分錄有關的內容,請繼續關注數豆子,希望本文對你有所幫助。

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