獨立賬戶負債包括什么

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獨立賬戶負債包括什么?

1、獨立賬戶負債包括：單位準(zhǔn)備金和投資賬戶負債。

2、獨立賬戶負債，指保險公司對投資連結(jié)保險提取的單位準(zhǔn)備金和投資賬戶負債。其中，投資賬戶負債是指在投資賬戶資產(chǎn)投資過程中形成的賣出回購證券、應(yīng)付款項等負債。

3、獨立賬戶負債為認可負債，其中，以投資連結(jié)保險保單持有人享有的投資賬戶價值作為單位準(zhǔn)備金的認可價值，以投資賬戶負債的賬面余額作為其認可價值。

4、獨立賬戶負債應(yīng)當(dāng)在認可負債表中單獨列示。

獨立賬戶資產(chǎn)是什么?

獨立賬戶資產(chǎn)，指投資連結(jié)保險各個投資賬戶中的投資資產(chǎn)組合。獨立賬戶資產(chǎn)由保單持有人承擔(dān)投資風(fēng)險和收益，保險公司主要獲取管理費收入。

一、本科目核算企業(yè)(保險)確認的獨立賬戶資產(chǎn)價值。

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)類別進行明細核算。

三、獨立賬戶資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

(一)在合同分拆的情況下向獨立賬戶劃入資金時，借記銀行存款及現(xiàn)金，貸記“獨立賬戶負債”科目。在合同不分拆的情況下向獨立賬戶劃入資金時，銀行存款及現(xiàn)金，貸記“銀行存款”科目。

(二)獨立賬戶進行投資時，交易性金融資產(chǎn)、可供出售資產(chǎn)等，貸記銀行存款及現(xiàn)金

(三)對獨立賬戶投資估值時，按估值增值，借記估值增減值，貸記“獨立賬戶負債”科目;估值減值的，做相反的會計分錄。

(四)對獨立賬戶計提保險費時，借記“銀行存款”科目，貸記“保費收入”科目;同時，借記“獨立賬戶負債”科目，貸記銀行存款及現(xiàn)金。

(五)對獨立賬戶計提賬戶管理費時，借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目;同　時，借記“獨立賬戶負債”科目，貸記銀行存款及現(xiàn)金。

(六)向投保人支付獨立賬戶資產(chǎn)時，借記“獨立賬戶負債”科目，貸記銀行存款及現(xiàn)金。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)確認的獨立賬戶資產(chǎn)的價值。

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