業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出屬于報(bào)表哪一欄
- 發(fā)表于:2021-01-11 09:19:01
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出屬于報(bào)表哪一欄,關(guān)于這個(gè)問(wèn)題一直被各位會(huì)計(jì)們所關(guān)注,本文整理了會(huì)計(jì)中與報(bào)表相關(guān)的內(nèi)容,一起來(lái)看看。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出屬于報(bào)表哪一欄
業(yè)務(wù)招待費(fèi)中的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)填寫在12欄,填寫集體福利、 個(gè)人消費(fèi)那欄。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)處理
由于增值稅特點(diǎn),在其流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中適用抵扣。一旦流轉(zhuǎn)結(jié)束,則不得抵扣。因此,如果購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額,后期發(fā)生了不得抵扣的情況,就需要對(duì)之前已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出操作。
對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,直接將不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入成本費(fèi)用即可。
借:業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:銀行存款
或者:
取得發(fā)票未認(rèn)證之前:
借:業(yè)務(wù)招待費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款
業(yè)務(wù)招待費(fèi)專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出該如何做分錄呢?
同時(shí),在發(fā)票認(rèn)證后:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
因?yàn)椴坏玫挚?,同時(shí):
借:業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)的列支的范圍是怎樣的?
答:因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而宴請(qǐng)或工作餐的開(kāi)支;
因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要贈(zèng)送紀(jì)念品的開(kāi)支;
因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的旅游景點(diǎn)參觀費(fèi)和交通費(fèi)及其他費(fèi)用的開(kāi)支;
因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)開(kāi)支。
企業(yè)申報(bào)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi),稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的,應(yīng)提供證明真實(shí)發(fā)生的足夠的有效憑證或資料。不能提供的,不得在稅前扣除。其證明資料內(nèi)容包括支出金額、商業(yè)目的、與被招待人的業(yè)務(wù)關(guān)系、招待的時(shí)間地點(diǎn)。
企業(yè)投資者或雇員的個(gè)人娛樂(lè)支出和業(yè)余愛(ài)好支出不得作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)申報(bào)扣除。
由上文內(nèi)容可以知道,業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出屬于報(bào)表的12欄,業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)處理,看了上述小編的具體分析后,您現(xiàn)在清楚了具體的做法沒(méi),如果你有什么不同的意見(jiàn),歡迎隨時(shí)到數(shù)豆子網(wǎng)站和小編一起交流。
以上就是關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出屬于報(bào)表哪一欄的詳細(xì)介紹,更多與報(bào)表有關(guān)的內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子,希望本文對(duì)你有所幫助。
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